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建筑公司财务管理制度

2017-06-07 17:20:10 散文 0 评论
建筑公司财务制度

财务制度

1 总则

1.1为了加强和规范公司会计管理工作,提高会计核算水平,根据国家关于会计管理工作的有关规定,结合本公司实际情况,制定本规定。

1.2基本目标

(1)建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构,形成科学的决策机制、执行机制、监督机制,保证公司经营目标的实现。

(2)建立风险控制系统,强化风险管理,保障公司各项业务的顺利运行。

(3)堵塞漏洞,消除隐患,防止并及时发现和纠正各种错误,保证公司财产的安全。

(4)规范财务核算,保证会计资料的完整,提高会计信息资料。

3.原则

(1)符合国家的有关法律法规和公司的实际情况。

(2)保证公司岗位和职责权限的合理设置和分工,坚持不相融职务相互分离,确保职责分明,相互制约。

(3)管理制度,一经确立,公司全体人员必须遵照执行,任何个人和部门都不得超越内部控制权限。

2 会计管理制度

2.1 财务机构

2.1.1公司设立财务部,负责组织公司全面的财会工作

2.1.2 财务部的主要职能:

(1)贯彻执行国家的有关会计制度和财经法规,结合公司实际情况制定具体实施办法。

(2)具体组织公司的财务管理与会计核算。

(3)对公司的资产、负债、所有者权益实施管理,确保资产的保值、增值。

(4)编织会计报表,进行经济活动分析,为公司领导提供各种会计信息。

(5)参与公司的经营决策,当好领导的参谋和助手。

(7)对公司的财务收支、成本费用、经营成果及其经济活动实施会计监督。

(8)办理公司的缴税、退税等工作。

(9)组织对财会人员的考核、培训和调配。

2.1.3 财务部必须按照国家统一会计制度或公司规定,对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理(并上报公司领导),对不准确、不完整的原始凭证予以退回,并按会计制度的规定更正、补充,填写或取得原始凭证的经办人员应当对原始凭证的内容及真实性、合法性负责。

3 凭证账表管理制度

(1) 财会人员的分工应贯彻既合理、高效,又能互相制约的原则,通过自控与互控相结合的机制使各项财会工作有序进行,使财会人员要各尽其职,各负其责。

(2)现金出纳人员不得兼管会计稽查和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

(3)银行支票的签发应与印鉴管理分设。

(4)资金调度与费用报销严格按照规定履行审批手续,不得越权调度资金与核销费用。

(5)一切财务收支必须经过审核。

3.1账薄凭证管理

(1)会计账薄与凭证是公司经营活动的重要法定依据,公司必须加强对会计账簿与凭证的管理,合理设置账簿,正确使用凭证,真实、全面、系统、连续地记录企业的各项经济活动,及时、正确地反映公司的经营成果。

(2)公司必须按照会计制度的规定,设置总分类账、明细分类账户、日记账和辅助账。各种账必须有专人负责,及时记账、结账、对账、清账。

(3)各种账簿登记字迹清晰、整洁、规范,不得随意涂改、挖补,发现记账错误时,应按正确的方法更正。

(4)对各种账簿要及时准确的结出月、季、年的期末余额,需要加记发生额的账户,还应及时、准确的结出月、季、年的累计发生额。

(5)公司的一切经济业务必须取得合法的原始凭证,根据原始凭证及时填制记账凭证。对原始凭证的合法性和记账凭证的规范性必须经过复核人员复核。

(7)记账凭证必须按规定填制,制单、复核、会计主管人员签章必须齐全,有附件的必须填明附件张数。

(8)记账凭证及账簿必须定期装订成册,在装订处加封,并按顺序编号,妥善

保管。

(9)公司重要的财务单证和票据应由专人保管,按公司规定掌握使用。 3.2 会计报表的管理

(1)公司财务部均应按照财务会计制度的规定按月季、季度、年度编制会计报表,报表报出时间分别为次月10日、15日、25日,及时、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。

(2)编制会计报表要求做到数字真实,计算准确;报表齐全内容完整,文字说明清楚,手续齐备,编报及时,字迹清晰,不得涂改。

(3)为了准确核算盈亏,按时缴纳公司所得税,公司必须加强财会基础工作,及时取得会计凭证并进行会计处理,及时清理债权债务,做到收入和成本的配比,避免盈亏不实。

(4)编制会计报表必须以会计账簿为依据,做到账表相符,表表衔接一致,不得弄虚作假。

3.3财会工作交接

(1)财务人员调离本职工作时,必须办理财务工作的移交。凡调离财务机构人员的交接,应由财务负责人监交。

(2)调离人员移交工作必须对本人主管的财务业务进行全面移交,包括清理财务,特别是对经过清理仍未解决的债权应收账款,应详细列表,并加证明领导签字后,方能办理移交。

(3)调离人员经营的各种文件、规定、凭证应列出清单办理移交。

(4)移交人、接交人应在移交清单上签字备查。移交后,对各种债权债务、未清理的借款等应由接交人负责继续清理。

(5)移交人经管账户的余额应与总账核对一致后再在各账户余额上盖章。

(6)现金出纳人员移交工作时,必须当面按现金日记账面余额清点现金,二者相符,方能交接。

(7)银行帐的移交,除余额与总账余额一致外,还要将所分管账户与银行对账单的未达账的余额调节表移交。

(8)支票的移交,应着重对已签发还未核销的支票逐票登记支票号码、领用日期、领用人列表以办理移交。

4 岗位分工及授权审批

4.1.出纳负责公司现金和银行存款的收付工作,核算现金及银行存款的收、支、存,根据收款或付款凭证,按照业务发生顺序,逐日掌握资金情况,以便合理运用资金。

4.2办理货币资金的人员应当具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高会计业务素质和职业道德水平。本公司出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务的登记工作。

4.3公司对货币资金建立授权审批制度,各级审批人员应当根据货币资金授权审批制度,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。

4.4经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向公司负责人报告。

4.5公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

(1)支付申请。本公司有关部门或个人用款时,应提前填写资金申请单,注明款项的用途、金额、支付方式等内容,并附有有效经济合同或相关发票。

(2)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序进行审批。对不符合规定的货币资金领用单据,审批人应当拒绝批准。

(3)支付审核。出纳人员为审核人。审核人应当对批准后的货币资金支付单据进行审核,审核其批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单据是否合法齐备,金额计算是否正确,支付方式、支付单位是否妥当等。

(4)办理支付。出纳人员应当根据审核无误的货币资金支付单据,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账。

5 现金和银行存款的管理

现金收支一律通过出纳人员办理,收支票据应手续完备,出纳人员对不完整、不合法的原始凭证有权拒绝办理收支业务。

(1)库存现金与现金日记账做到日清月结,账款相符。每日现金收款及时存入银行,不得坐支,不得白条抵库,库存现金严格按照核定的库存数额管理。

(2)签发支票时必须填写日期、金额、用途和收款单位,不能签发空头支票、

远期支票。支票作废后将支票存根与支票粘连,并加盖“作废”印章,发生支票遗失,应立即办理挂失手续。

(3)银行日记账日清月结,并按月与银行对账单核对存款余额,于次月六日前编制银行余额调节表,对有疑问的未达账项应在一个月内予以解决。

(4)空白支票与银行预留印鉴分人保管,因事离岗需要向接交人员交替清楚。

(5)公司严格按照《支付结算方式》等国家有关规定,加强银行账户管理,严格按照规定开立账户,办理存款、取款和结算。

6 借款、报销管理

(1)由于工作需要确需借款的,应由当事人填写借款单,报请公司领导批准在财务部领取现金。

(2)因公等临时性借款,应在费用发生三日内报账,所报发票应有经手人、证明人、部门主管签字,并经公司授权领导审批方可作为报账单据。

(3)备用金等周转性借款,借款时应在借款单上注明借款用途,借款人调离本岗位应及时归还借款,年度末借款人应归还借款,如需继续借款,重新办理借款手续。

(4)财务部应对60天未归还的临时性借款及时通知人力资源部,从工资中扣除。

建筑公司财务制度

《建筑施工企业会计制度》

建议参考《建筑施工企业会计制度》进行核算。给你提供一下建筑施工企业有关会计科目及核算方法。

建筑施工企业有一定的特殊性,与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上,和产品销售企业有很大的不同。

(一)工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。

1、工程施工—合同成本,核算工程合同成本

在合同成本下,设置以下明细科目

(1)人工费(项目 / 部门核算)

(2)材料费(项目 / 部门核算)

(3)机械使用费(项目 / 部门核算)

(4)其他直接费(项目 / 部门核算)

(5)分包成本(项目 / 部门核算)

(6)间接费用

间接费用下设下列明细科目

管理人员工资(项目/部门核算)

职工福利费(项目 / 部门核算)

固定资产使用费(项目 / 部门核算)

低值易耗品摊销(项目 / 部门核算)

办公费(项目 / 部门核算)

差旅费(项目 / 部门核算)

财产保险费(项目 / 部门核算)

工程保修费(项目 / 部门核算)

排污费(项目 / 部门核算)

劳动保护费(项目 / 部门核算)

检验试验费(项目 / 部门核算)

外单位管理费(项目 / 部门核算)

材料整理及零星运费(项目 / 部门核算)

材料物资盘亏及毁损(项目 / 部门核算)

取暖费(项目 / 部门核算)

其他费用(项目 / 部门核算)

2、工程施工—毛利,核算工程毛利

具体的设置根据企业需要选择,不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用,有些不需要的可以不予以设置。

(二)机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造企业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位,可以针对本公司的设备设置单机核算,准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。

通常情况下,应当设置以下明细科目:

工资及附加(部门 / 设备核算)

燃料及动力(部门 / 设备核算)

折旧费(部门/设备核算)

配件及修理费(部门 / 设备核算)

间接费用(部门 / 设备核算)

(三)应收账款

1、应收工程款(往来单位核算) 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款

2、应收销货款(往来单位核算) 核算施工企业应收产品销售货款

3、应收质保金(往来单位核算) 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金,最好设置有到期日。

(四)应付账款

1、应付购货款(往来单位核算)核算应付购货款、设备款等。

2、应付分包款(往来单位核算)核算应付分包工程款

3、暂估应付款(往来单位核算)核算暂估入账的款项(包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账)。

4、应付质保金(往来单位核算)核算应付分包单位的质保金,最好设置有到期日。

(五)工程结算(往来单位/项目核算)

核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。

(六)主营业务收入(手工账可不用以下明细科目,只需按项目设置明细科目即可)

1、目标成本

目标成本下设置以下明细科目

(1)人工费(项目/部门核算)

(2)材料费(项目/部门核算)

(3)机械使用费(项目/部门核算)

(4)其他直接费(项目/部门核算)

(5)间接费用(项目/部门核算)

2、税金(项目/部门核算)

3、劳动保护费(项目/部门核算)

4、公司管理费(项目/部门核算)

5、公司利润(项目/部门核算)

1、工具等可以计入低值易耗品,一次或者55摊销,最好55,毕竟不是一次消耗品。

购买时:借:低值易耗品

贷:现金(银存)

摊销时:借:管理费用(生产企业可以换成制造费用等,看具体用在什么方面)、 贷:低值易耗品

报废时,再次一次这个分录即可,一次50%摊销。

2、机器消耗,生产企业计入制造费用,摊销到产品成本内。

借:制造费用—油料

贷:现金(银行)

再结转进入成本

借:生产成本

贷:制造费用—油料

在转进库存商品

借:库存商品

贷:生产成本

商贸企业直接进期间费用即可

3、窗帘,煤气费如果不是生产用,进期间费用。

借:营业(管理)费用

贷:现金(银行存款)

4、最主要是分清用途和受益单位,再进入相应科目。

施工机械使用费

施工机械使用费是指机械作业索发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。

施工机械使用费计算公式为:

施工机械使用费=∑(施工机械台

班消耗量×机械台班单价)

(一)机械台班单价=台班折旧费

+台班大修费+台班经常修理费+台班

安拆费及场外运费+台班人工费+台班

燃料动力费+台班养路费及车船使用

(1)折旧费:是指施工机械在规

定的使用年限内,陆续收回其原值及购

置资金的时间价值。

台班折旧费=(机械预算价格×(1-

残值率))÷耐用总台班数

耐用总台班数=折旧年限×年工作台班

(2)大修理费:指施工机械按规定的大修理间隔台班进行必要的大修理,以回复其正常功能所需的费用。

台班大修理费=(一次大修理费×大修次数)÷耐用总台班数

(3)经常修理费:指施工机械除大修理以外的各级保养和临时故障排除所需的费用。

(4)安拆费及场外运费:安拆费指施工机械在现场进行安装与拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除等费用;场外运费指施工机械整体或分体自停放地点运至施工现场或由一施工地点运至另一施工地点的运输、装卸、辅助材料及架线等费用。

(5)人工费:指机上司机(司炉)和其他操作人员的工作日人工费及上述人员在施工机械规定的年工作台班以外的人工费。

(6)燃料动力费:指施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料(煤、木柴)、液体燃料(汽油、柴油)及水、电等。

(7)养路费及车船使用税:指施工机械按照国家规定和有关部门规定应缴纳的养路费、车船使用税、保险费及年检费等。

建筑施工企业常用会计科目

1、施工企业发生的卡车费用,计入“工程施工—机械使用费”科目。

2、直接购买的材料运到工地,计入“工程施工—材料费”科目。但是,为了加强材料的管理和核算,采购的材料应该先入库,然后根据工程需要,进行领用出库手续。

3、修理电箱配件发生的费用计入“管理费用—修理费”科目。

4、施工企业发生的各项工程费用计入“工程施工”科目。成本项目一般应包括:

(1)人工费;

(2)材料费;

(3)机械使用费;

(4)其他直接费;

(5)间接费用:指企业各施工单位,如工程处、施工队、工区等为组织和管理施工生产活动所发生的支出。

其中,属于人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等直接成本费用,直接计入有关工程成本,间接费用可先在本科目设置“间接费用”明细科目进行核算,月份终了,再按一定分配标准,分配计入有关的工程成本。

1、如果有两个以上工地,最好把工地设为二级科目,人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用设为三级科目(可使用多栏式帐页)。

2、“工程结算”科目必须设置,因为,在工程完工结算时,进行帐务结转时使用的科目。工程结算科目可按收入设“工程结算收入”;按成本设“工程结算成本”。

3、工程完工结转的帐务处理:

(1)结转完工收入

借:预收账款(或应收账款等)

贷:工程结算收入

(2)结转完工成本

借:工程结算成本

贷:工程施工

(3)提税金

借:工程结算税金及附加

贷:应交税金--营业税、城建税

贷:其他应交款--教育费附加

(4)结转工程结算收入

借:工程结算收入

贷:本年利润

(5)结转工程结算成本

借:本年利润

贷:工程结算成本

(6)结转税金

借:本年利润

贷:工程结算税金及附加

公司财务管理制度--1

公司财务管理制度

第一条 为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。

第二条 公司财务部门的职能是:

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。

(三)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约,合理使用资金。

(五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条 会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。

第四条 公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。

财务工作岗位职责

第五条 总会计负责组织本公司的下列工作:

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析:

(四)承办公司领导交办的其他工作。

第六条 会计的主要工作职责是:

(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐。

(二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条 出纳的主要工作职责是:

(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。

(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

(六)配合会计做好各种帐务处理。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第八条 审计的主要工作职责是:

(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据。

(五)纠正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济行为。

(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

□ 财务工作管理

第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。

第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。

第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。

第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。

第十八条 财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续,由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

□ 支票管理

第十九条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有"支票领用单",经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。

第二十条 支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。

第二十一条 财务人员月底清帐时凭"支票领用单"转应收款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

第二十二条 对于报销时短缺的金额,财务人员要及时催办,到月底按第二十一条规定处理。

凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时,会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项,不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内,会计或出纳人员应文字性报告总经理。

第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签。

□ 现金管理

第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金:

(一)职员工资、津贴、奖金;

(二)个人劳务报酬;

(三)出差人员必须携带的差旅费;

(四)结算起点以下的零星支出;

(五)总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为100元,结算规定的调整,由总经理确定。

第二十六条 除本规定第二十五条外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,总经理批准后支付现金。

第二十七条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及

其他工作用品必须采取转帐结算方式,不得使用现金。

第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。

第二十九条 财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情况确需坐支的,应事先报经总经理批准。

第三十条 财务人员从银行提取现金,应当填写《现金

领用单》,并写明用途和金额,由总经理批准后提取。

第三十一条 公司职员因工作需要借用现金,需填写《借款单》,经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。

第三十二条 符合本规定第二十五条的,凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,总经理批准后由出纳支付现金。

第三十三条 发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记帐凭证。

第三十四条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表,交主管副总经理审核,总经理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记帐凭证,进行帐务处理。

第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单),由部主任签字,会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后,送总经理签字,填制凭证,交出纳员付款,办理会计核算手续。

第三十六条 无论何种汇款,财务人员都须审核《汇款通知单》,分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。

第三十七条 出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记

载现金支付。帐目应当日清月结,每日结算,帐款相符。

□ 会计档案管理

第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计

报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。

第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管),由总经理指定专人归档保存,归档前应加以装订。

第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档,由总经理指定专人保管,并分类填制目录。

第四十一条 会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经总经理批准。

□ 处罚办法

第四十二条 出现下列情况之一的,对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍:

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

(三)未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;

(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

第四十三条 出现下列情况之一的,财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度,造成财务工作严重混乱的;

(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;

(四)利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

(五)弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

(七)有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退的。

某公司财务管理制度

  公司财务管理制度参考

  第一章 总则

  第一条为规范总公司机关现金使用、管理,明确使用范围,加强财务监督,根据国家财经法规和总公司机关实际情况,特制定本制度。

  第二条总公司机关任何部门、个人都必须自觉遵守,严格执行本制度的相关规定。

  第三条总公司机关财务科负责统一管理总公司机关的财务收支。

  第四条本制度所指现金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。

  第二章现金收入管理

  第五条总公司机关各部门的现金收入须及时送交财务部报账,严禁各部门截留收入或坐支现金。

  第六条坚持收、支两条线,总公司机关财务科收入的现金、结算票据应及时存入银行账户,不得坐支现金。

  第七条严禁将收入的现金以个人名义储蓄,严禁保留账外公款和私设“小金库”。

  第三章现金支出管理

  第八条总公司机关业务支出,原则上凡金额在1000元以上的,一律使用支票转账结算,有特殊情况须经主管领导审核签字后,方可支付现金。

  第九条 现金支付手续要齐全,报销单据正确合法。经办人员应在主管领导同意、总公司机关领导审核签字后后方可报销。

  第十条下列业务可以支付现金:

  1. 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用;

  2. 出差人员差旅费;

  3. 采购办公用品或其他物品,金额在使用支票结算起点1000元以下的;

  4. 业务活动的零星支出;

  5. 确需现金支付的其他支出。

  第十一条严格审查采购物品化整为零、在结算起点以下的现金支付。严禁谎报用途套取现金。

  第十二条 因公外出人员携带必要的现金要填写借款借据,并由总公司机关领导审批签字后方可支付。

  外出人员返回后应在当月15日或25日前报销,不允许长期借款。

  报销时必须按规定标准支付,同时,认真核实车船票和住宿费,检查发票是否注明每天每人住宿标准,未注明和发票填写项目不全及超标准住宿的不予报销。

  第十三条大学生探亲途中从公司到家往返交通费用给与报销,并执行以下报销标准:长途交通费限报火车硬座票、轮船四等舱票和长途汽车票(乘坐长途汽车特指火车不方便到达的地方);短途交通费限报公共汽车票(包括小公共汽车),其他交通费不予报销。报销时须本人提供相应车票证明,无车票或车票超标准不予报销。

  第十四条签发银行转账支票时应建立支票领用登记手续,经办人员应及时报销发票,以注销登记记录。

  第十五条 严禁签发空头支票,远期支票及空白支票。

  第四章备用金管理

  第十六条总公司机关经理办、行政科、食堂按核定标准设立备用金,不包括在库现金限额内。其他部门因业务需要备用金的,应报总公司机关领导审批并报财务执行。

  第十七条总公司机关经理办的备用金标准暂定为5000元,行政科为2000元。

  第十八条各部门备用金应由报账员负责专人管理,并应采取有效措施防止被盗、遗失,并做好盘点工作。

  第十九条 备用金为各相关部门日常小额开支的周转金,主要用于差旅费、按规定批准的临时人员劳务费、1000元以内的零星购置费、小额接待费等。

  第二十条报账员须严格按规定支付方式使用备用金。对于已发生的经济业务,报账员应及时到财务科报账以补足备用金。

  第二十一条报账员应于每月末编制备用金盘存表,经主管领导审核签字后报送财务科。

  第二十二条总公司机关领导、财务科应监督备用金的安全完整,并不定期检查备用金使用情况。

  第二十三条财务科每年年初根据总公司机关领导的批示向各相关部门发放备用金,年底各相关部门报账员到财务科核销。

  第五章库存现金管理

  第二十四条库存现金限额原则上以满足总公司机关3~5天日常零星开支为标准,超过限额的部分应及时存入银行。

  第二十五条 库存现金、现金支票及转账支票由出纳保管,银行预留印鉴应由财务科负责人负责保管。

  第二十六条财务室应将各种结算凭证及金融券物存放在保险柜内。保险柜应打乱密码,钥匙随身携带,人离门锁,防盗防失。

  第二十七条 库存现金要做到日清月结,账实相符,出纳人员发现账款不符应及时向总公司机关领导报告,并追查原因,追究相关人员责任。

  第二十八条 严禁私人借用公款,严禁白条抵库,更不得挪用现金。

  第二十九条财务室不准替私人存放现金,防止发生意外。

  第五章银行账户管理

  第三十条财务科应严格按照银行支付结算办法及相关制度的规定开立存款账户,并由出纳负责管理。

  第三十一条出纳应不定期或定期与银行对账,并于每月末编制银行存款余额调节表,确保数额相符。若发现不符,应查明原因,追究相关人员责任。

  第三十二条不准擅自租借银行账号给任何单位和个人办理结算业务。

  第六章账目管理

  第三十三条财务科应严格按照国家法律法规建立、健全现金账目。登记现金、银行存款日记账的人员严禁登记总账。

  第三十四条出纳应根据业务票据,编制记账凭证,并逐笔登记现金收付情况,做到账目日清月结,确保账款相符。

  第三十五条出纳应予每月月末核对未达帐项,并及时催查清理。

  第三十六条记账时应再一次严格审核凭证,严禁用不符合财务制度规定的凭证登记入账。

  第三十七条 出纳与会计应定期于每月15日、25日结账日核对现金、银行日记账与总账,确保账账相符。

  第六章 处罚

  第三十八条对违反本办法造成公司损失的,视其情节轻重,给予相关人员行政处罚和经济赔偿。情节十分恶劣的,报送公安机关。

  第三十九条凡超出规定范围、限额使用现金,用不符合制度的凭证充抵库存现金,未经批准坐支现金,私设小金库,编造用途套取现金,公款私存的,除给有关财务处分外,视其情节轻重分别给予违纪金额10%~30%的罚款。

  第四十条所有罚款一律上缴总公司机关。

  第七章 附则

  第四十一条 本制度由总公司机关财务科制定,经总公司机关经理办公会审批通过。

  第四十二条 本制度由总公司机关财务科负责解释。

  第四十二条 本制度从 年 月 日起执行。

  集团公司财务管理制度

  第一章 总则

  1.1**集团有限公司财务管理办法(以下简称本办法),是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度,财政部《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》,结合集团公司实际情况制定,并报主管财税机关审核备案。

  1.2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称企业)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。

  1.3各企业按照本办法规定,并结合自身的生产经营特点和管理要求,制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则,报集团公司批准后执行。

  第二章 财务管理组织机构

  2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。

  集团公司及其全资子公司是独立的企业法人,自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束,依法享有法人财产权和民事权力,承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算,但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。

  2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司,不具有企业法人资格,其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。

  2.3企业法人代表在财务会计管理上的主要责任:

  1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责;

  2、具体确定企业内部财会机构的设置,建立健全内部控制制度;

  3、组织拟定企业内部财务管理办法,按规定程序报批后执行;

  4、根据企业预算方案组织企业生产经营;

  5、接受财政、税务、审计机关的监督。

  2.4企业财务负责人在财务会计管理上的权责是:

  1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作,提请聘任或解聘财会人员;

  2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标;

  3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究,提供财务意见;

  4、负责编制会计报表,组织清产核资;

  5、贯彻国家有关财经政策和规定,坚持原则,增收节支,提高经济效益;

  6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及帐表、单证,杜绝贪污、浪费及不合理开支;

  7、 调各单位、各部门与财务部门的关系。

  2.5、企业财会机构的主要职责:

  具体负责企业的财务管理和经济核算,包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算;如实反映本单位的财务状况和经营成果;监督财务收支,依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算;参与企业经营决策,统一调度资金,统筹处理财务工作中出现的问题,组织、指导属下单位的财务管理和经济核算。

  2.6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督,主要内容是:

  1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正、补充;

  2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候,应当按照有关规定进行处理,无权自行处理的,应当立即向本单位领导人报告,请求查明原因,作出处理;

  3、除法定的会计帐册外,不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储;

  企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款,包括费用支出记投资性或贸易;的用款进行全过程监管:

  1、事前环节:主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误;检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。

  2、事中环节:主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户;检查用途是否被改变等。

  3、事后环节:主要检查资金效益是否与合同目标相符;检查资金回收或回笼状况等。

  2.7各级财务部门都必须建立稽查制度。

  出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

  2.8财会人员力求稳定,不随便调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。

  集团公司董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负责人。

  财会人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续;没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。

  被撤消、合并单位的财会人员,必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单,办理交接手续。

  移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接必须监交。企业一般财会人员的交接,由所在单位领导会同财务部经理进行;财务部经理的交接,由集团公司财务部经理会同所在单位领导进行;集团公司财务部经理交接由总经理监交。

  2.9财会人员的后续教育制度:

  1、财会人员的后续教育时间不少于68小时;

  2、集团公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训,聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。

  3、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。

  第三章 会计核算的原则

  3.1企业执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制度,及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续,进行会计核算:

  1、有价证券的收付;

  2、财物的收发、增减和使用;

  3、债权、债务的发生和结算;

  4、资本、基金的增减和经费的收支;

  5、收入、成本、费用的计算;

  6、财务成果的计算和处理等。

  3.2记帐方法,一律采取借贷记帐法,记帐原则采取权责发生制。

  3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。

  3.4企业采取的会计处理方法,前后各期必须一致,非经集团公司董事会同意,任何人不得随意改变。

  3.5凡与企业合作经营的企业,应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式,在规定期限内投入资本。具体如下:

  (1)以现金投资的,应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据;

  (2)以厂房、设备、原材料等实物投资的,应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额,收到实物的日期作为记帐依据,有关资产应办理产权过户手续的,还应办理产权手续;

  ( 3)以专有技术、专利权等无形资产作投资的,应以合同规定的金额和日期为记帐依据; (4)各方交付的出资额,应由政府批准的会计师事务所验证,出具验资报告后,据以发给出资证明。

  6、企业向其它单位投出的资金,应按投出时交付的金额入帐,所发生的收益和损失,应在投资收益科目反映。

  7、长期借款的利息支出,应根据使用单位用款时间不同确认利息归属。

  8、年末应按应收帐款余额计提5‰的坏帐准备。

  第四章 货币资金及结算资金的管理

  1、库存现金的管理

  ①现金出纳必须做到日清月结,随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库,财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查,以保证帐实相符。

  ②出纳人员到银行提取现金,必须同时有两个人前往办理。

  ③凡能用支票支付的款项不得支付现金。

  ④现金的支出必须由财务部总监(经理)签字方可付款,财务部总监(经理)短暂离岗,则由财务部总监(经理)书面委托人签字。

  ⑤现金支付范围:发给职工工资、各种津贴及奖金;出差人员差旅费;向个人收购农副产品和其他物资的价款;结算起点以下的零星开支等。

  ⑥差旅费的借款,必须由出差人员填写借款申请单,写明出差时间、地点、申请金额[按“车费+(住宿费+生活补助)×出差天数”计算申请借款金额]。按借款审批程序审批,经财务部总监(经理)核准签字后,方可按集团公司规定借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐,不报销者由财务人员从工资中扣回。

  其他借款,由借款人填写申请单,经公司经理级以上领导签字,并由签字人负责此款的归还,如不能按期归还或出现损失,全部责任由签字人负责。

  ⑦、一切现金往来,必须收付有凭证,严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度(1万元以上)支付往来或贸易现金。

  2、银行存款的管理

  1)、银行帐户必须按国家规定开设和使用,银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁出借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

  2)、银行帐户的帐号必须保密,非因业务需要不准外泄。集团公司各管理部门原则上不许开设银行帐号,确因工作需要开设帐户的,需报集团公司财务部批准,已经开设的,需向集团公司财务部补办备案手续。

  3)、银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制;即:财务章由会计保管,另外2枚由各自本人保管,不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

  4)、银行支票的使用规定:

  a、业务人员到财会机构领用银行支票,必须凭付款审批单,经主管领导及经办人签字,写明用途、金额、日期;

  b、会计人员出单后,出纳才能签发银行支票,同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字,登记银行支票号码、金额、收款人;

  c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等,不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票,必须在小写金额栏恰当币位写上“¥”。

  d、支票用于转帐的,必须在支票左上角划两条斜线;

  e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续,一般应先确认收到款项后,才发货或提供劳务。

  f、借出支票后,必须在十日内报销清帐,不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的,应到财务部说明原因,限定报帐时间,否则前帐不清,后帐不借。

  g、支票报销是必须附发票、入库单,对于分期付货款的,必须按每次付货款金额开具发票方可报销。

  5)、集团公司各全资子公司的销售收入(营业收入)按集团公司指定帐号进帐。

  6)、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项,一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。

  付款审批单由项目经办人负责办理报批。

  同一项目(含同一贸易)应按合同总额报批,不准为逃避审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款,财务人员有权拒绝付款。

  7)、根据已获批准签订的合同,严格按合同规定的期限付出,不得早付或迟付,也不准改变支付方式和用途,非经收款单位书面正式委托,也不准改变收款单位。

  8)、严禁违反国家规定,非法集资。

  9)、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。

  10)、有关资金使用的审批,如审批人员出差时,由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。

  3、应收款的管理

  1)应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同(附出库单)及汇款(付款凭证)为依据予以记帐,应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。

  2)应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。

  3)建立应收款内部管理报告制度。

  ①分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理,并根据工程(购销)合同及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析,对拖欠货款(工程合同超过2个月,购销合同超过1个月)理出清单不得拖延,并理出潜在核销帐款交主管领导,由合同签订单位提出解决办法,经主管领导批准之后执行。

分公司管理制度财务

浙江中联建设集团有限公司

杭州分公司

财务管理制度

为进一步贯彻实施《中华人民共和国会计法》和财政部新颁布的《企业会计制度》,加强公司财务管理,规范和监督企业财务行为,保障会计工作的有序开展,特制定本企业内部财务管理制度。

第一章 总则

第一条 为了适应企业发展的需要,规范公司会计核算,真实、完整地提供会计信息,

加强,加强财务管理和经济核算,制订本制度。

第二条 公司在财务管理中,应按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》

和《会计档案管理办法》的有关规定。

第三条 公司财务管理的基本原则是:建立健全企业内部财务管理制度,完善内部经济

责任制,严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准,如实反映财务状况和

经营成果,保证企业资产的增值,依法计算缴纳登记税收,自觉接受主管税务

机关的检查监督。

第四条 公司财务管理的基本任务和方法是:做好各项财务收支的计划、控制、核算、

分析和考核工作,依法合理筹建资金,有效理由企业各项资产,努力提高经济

效益。

第五条 公司员工应当在各自的岗位上,对企业的财务管理和企业经济效益的提高负

责。

第二章 财务管理体系

第六条 实行公司或部门一级经济核算体系。

第七条 公司统一上交国家税金及员工养老保险等各项规费,并分摊至部门。统一编

制公司财务报表并报送有关机构,统一员工福利的发放,统一对外贷款和投

资,统一员工档案工资的管理。

第八条 公司各部门应遵守国家有关法规,上交或扣除规定税费,提取折旧、摊销等费

用,保证利润完成。在不突破工效挂钩工资总总额的前提下,相对独立地开展

财务管理工作,自主使用内部银行资金,自主确定工程承包考核方式,自主决

定员工薪酬。

第九条 公司所签合同工程款的收取和结算,由施工部门自行收取,及时汇入公司银行

帐户内,通过公司内部银行进行结算、收付。

第十条 部门财务人员业务上接受公司计划财务部领导,行政上接受部门负责人领导。

第三章 流动资产

第十一条 流动资产包括资金、各种存款、其他货币资金、短期投资、应收及预付款项、

存货等。

第十二条 工程款由公司内部签订主合同的部门收取后,原则上按收取工程款的多少及

工程进度,在内部银行中划分给个配套施工部门,公司内部实行谁施工、谁

报产值、谁交纳各项税费。

第十三条 公司各部门对应收账款的坏账管理实行直接冲销法。当年发生坏账时,报主

管税务机关批准后直接计入当年期间费用。

第十四条 存货是指在日常生产经营过程中,持有以备出售或者仍然处在生产过程,或

者在生产或提供劳务过程中,待消耗的材料或物料,包括主要材料、其他材

料、周转材料、设备、低值易耗品、机械配件、在建工程等。

第十五条 存货中的周转材料由公司统一购置,由钢管设备租赁公司负责管理,各部门

借用,应向租赁公司交纳租费,公司向租赁公司收取固定资产折旧费及周转

材料摊销费。

第十六条 其他存货由部门自行采购、管理、使用,其中低值易耗品一次或分期摊入工

程成本,但摊销期不得超过一年。

第十七条 存货的盘盈、盘亏应及时按有关规定处理,不得长期挂账,避免公司和部门

损益不实。

第十八条 部门流动资金不足,可在公司内部银行中申请贷款,贷款利息按月从内部银

行帐户中扣除。

第十九条 公司和部门都有责任加快流动资金周转,提高其使用效果,要尽量减少库存

物资,加快施工进度,加速工程结算,严格资金支付,及时回收应收款项。

第四章 固定资产

第二十条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器设备、运输工具以及

生产经营有关的设备、器具、工具等、不属于生产经营主要设备和物品单位

价值在2000元以上,并且使用期限超过两年的,也应该作为固定资产管理。

第二十一条 固定资产在取得时,应按取得时的成本入帐,取得时的成本包括买价、运

输和保险等相关费用,以及为使用固定资产达到预定可使用状态前所必要的

支出。

第二十二条 固定资产应按月提取折旧,当月增加的固定资产当月不提折旧,下月起计

提折旧,当月减少的固定资产当月照提折旧,下月起不提折旧,提足折旧以

后使用的固定资产不提折旧。

第二十三条 由公司统一购置的固定资产属公司所有,折旧费由各部门负责定期上交。

如分公司确需自行购买,必须报公司领导批准,公司计划财务部备案,并按

规定折旧年限提取折旧。

第二十四条 公司和各部门必须加强对固定资产的管理,及时维修保养,提高完好率。 第二十五条 固定资产折旧采用使用年限法,公司固定资产折旧年限一般按固定资产规

定年限表执行。周转材料摊销、钢管、扣件按100个月计算摊销。

第二十六条 固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废,按其净收益或净损失计入当年损益。 第二十七条 各部门经公司同意自购的非直接用于生产经营的低值易耗品,摊销年限一

律不得超过二年。

第二十八条 固定资产的修理费由使用部门直接计入成本,大型机械设备应当预提修理

费。

第五章 资金管理

第二十九条 凡公司和开立银行帐户的部门,均需配专职出纳人员,负责办理现金的收

支和保管业务。非出纳人员不能经管现金。

第三十条 企业的一切现金收支,必须以经审批的原始凭证为依据,做到收支清楚,手

续完备,帐存与实存相符,不得以白条顶库,不准挪用公款和保留帐外现金。

第三十一条 现金只能用于支付工资、补贴和差旅费,以及不足转账起点的零星开支,

不属现金结算的款项,应通过银行转账结算。

第三十二条 库存现金的限额,一般不得超过三天的零星的开支,超过限额的部分必须

当天送存银行,不准坐支现金。

第三十三条 银行的存款收付业务,由出纳员负责办理,出纳员要及时登记银行存款日

记账,并及时与银行核对清楚。出纳人员应认真审核银行存款的收付凭证。

第三十四条 遵守银行规定的结算制度和纪律,不得签发空头支票,不准出租出借在银

行开立的帐户。

第三十五条 所有对外付款,必须经单位或部门的主管负责人签字,财务主办人员审定,

收付款必须有齐全的合法凭证作依据,否则,不能签字付款。

第三十六条 部室和部门人员、公司领导差旅费的报销,由公司主管领导签字,经财务

主办按规定审定后报销。

第六章 经济核算

第三十七条 经济核算包括生产成果的核算,生产消耗的核算,资金的核算,财务成果

的核算,其主要方法有会计核算、统计核算、业务技术核算和经济活动分析。

第三十八条 经济核算有其全面性、全过程性,公司各部室、各部门均应承担相应的责

任。

第三十九条 成本核算采用制造成本法,与生产经营密切有关的费用计入工程(产品)

成本,与生产经营无直接联系的费用计入当期损益,直接从当期销售收入中

扣除。

第四十条 公司和各部门应加强成本管理,严格成本支出,准确反映成本,不允许超过

国家和公司规定增加成本开支,不允许将应计入成本的费用长期挂账处理。

虚增产值、成本、利润,财务人员将受到相应的处罚。

第四十一条 与发包单位的工程结算完成后(收齐工程款或取得了收取工程余款的凭证

后),方可确认营业收入的实现。

第四十二条 公司承担公司本级的管理费用、销售费用、财务费用以及全公司的员工福

利支出、6个月以上病假人员工资、待业保险费、内退人员的各种劳动报销

费用。

第四十三条 员工福利费按职工工资的总额的14%提取,员工教育经费按员工工资总额

的1.5%提取,工会经费按工资总额2%提取,各部门必须按比例提取上交公

司。若有新的规定,则按新规定执行。

第四十四条 部门负担的费用为:建筑安装工程(产品)成本和除公司已负担部分费用

以外的管理费用、业务、财务费用等一些日常性费用,并按月上交内部承包

利润。

第四十五条 营业税、增值税、个人所得税等,其他税金和员工养老保险统筹基金等劳

动保险由公司代收代交,具有独立法人资格的公司下属企业,自行向税务机

关交纳营业税、增值税,个人所得税等各种税金。

第四十六条 各部门当月发生的税金、利润、折旧费、租用费,由公司代付的水电、通

讯等费用,在次月5日前上交公司。

第四十七条 业务招待费,各部门按照内部承包合同规定使用。

第四十八条 因业务招待费,工资总额超过限额而需补交费用,档案押金不能收回,税

务处罚及发生其它方面的罚金,由各责任部门承担。

第四十九条 在工程施工中使用土建材料的配套施工部门,应向土建部门支付相应材料

费。

第五十条 租用给分包单位的机械设备、周转材料的租费有租赁公司负责收取。

第五十一条 公司对部门的考核,以公司与部门的承包合同为依据,做到奖罚兑现,税

金、利润、折旧费、租金和水电通讯等费用上交不足的,固定资产提前损耗

及周转材料缺损未予补偿的,不足部分应抵减其账面利润。

第五十二条 计划财务部在完成年度报表后,应及时与主管财税部门搞好汇算清缴,并

及时取得审计部门的审计结论。

第五十三条 公司在交纳所得税后按规定提取公积金、公益金,做好利润分配工作。 第五十四条 公司、部门二级财务人员应每半年向本级领导提交经济活动分析或财务情

况报告。

第七章 财务监督与检查

第五十五条 财务监督和检查的目的是保证国家方针政策的执行和公司有关规定的落

实,维护财经纪律,保证会计资料的真实性,对发现的问题,应及时提出改

进纠正措施。

第五十六条 公司应自觉接受上级财会部门的监督指导,公司对下属独立核算部门应每

半年检查一次。

第五十七条 检查方法主要为报表检查、账簿检查和凭证检查,检查重点是收支是否符

合规定,损益是否真实,应提应交是否足额。

第五十八条 部门每半年应当对固定资产、流动资产进行一次盘点,及时处理盘盈和盘

亏,公司每年对公司本级和下属部门使用的固定资产和周转材料进行盘点,

对盘点亏损部门,通知部门做好财务处理。

第五十九条 部门的财务检查和资产盘点,以公司核查结果为准。部门对结果有异议的,

可以提出意见,经公司研究决定后,部门财务人员以公司的检查盘点结果进

行财务处理。公司是资产和年度损益以主管财税部门和审计部门的意见为

准,公司计划财务部根据财税检查结果和审计结论进行财务处理。

第八章 财务档案

第六十条 财务档案是公司档案资料的重要组成部分,必须保证真实性、及时性,做到

齐全有效。

第六十一条 财务档案由公司档案室存档保管,公司计划财务部负责存档和保管上一年

的档案,部门的财务档案由部门财务人员保管。

第六十二条 工程合同在签订后一周内,工程预、决算和造价调整在编制后一周内,交

公司合同主管部门,由其负责存档,以及发放至各有关领导及处室。

第六十三条 财务月报在次月的5号前,财务季报在季后10天内,公司财务报表按上

级有关规定上报,财务年报在次年的1月20号前报公司计划财务部和主管

领导。

第六十四条 各部门生产报表在当月的25号前报公司市场开发部、计划财务部、工程

管理部,由土建部门收款的工程,参与工程施工的其它部门,尚应在24号

前将生产报表送相应的土建部门。

第六十五条 财务凭证必须手续完善,经手人、验收人、领用人、审核人、审批人必须

亲笔签名,不得漏签、代签。

第六十六条 计划财务部应按规定做好档案的收集、整理工作,合符规范,并定期检查,

对档案管理应分工明确,落实到人。

第六十七条 财务档案的内部借阅应经计划财务部的同意,外单位借阅本公司财务档案

应经规定主管领导同意(公司财务主管部门除外)。

第六十八条 财务档案的销毁应遵守国家规定的期限和程序,任何人不得擅自销毁财务

档案。

第六十九条 财务人员调动工作岗位应办好财务移交手续,并由相应的财务主管负责监

交认证。

第九章 岗位责任制

第七十条 公司实行财务人员岗位责任制,有关人员依规定行使相应的责任和权利,公

司和部门以岗位责任制作为考核相关工作人员的重要依据,对失职者按规定

处罚。

第七十一条 财务人员发现违反规定的经济行为,应首先拒绝执行,并向财务主管领导

反映,主管领导应认真听取正确意见,并加以纠正,如主管领导仍坚持错误

决定,则财务人员在依照办理的同时,有责任书面向上级反映。如财务人员

违反规定的经济行为,不制止,不反映,则承担连带责任;如财务人员认为

有关经济行为违法,则应坚持拒绝执行。

第七十二条 财会人员工作职责

1、 按照国家财务制度的规定,认真编制并严格执行各项财务计划,遵守各

项收支制度、费用开支范围和开支标准,合理使用现金,保证完成财务

上交任务。

2、 按照国家会计制度及会计基础工作规范规定记账,结账,报账,做到手

续完备,内容真实,数字准确,账目清楚,日清月结,按期报账,对财

务报表真实性负责。

3、 按照银行结算制度的规定,合理使用贷款,加强现金管理。

4、 按照经济核算原则定期检查,分析财务状况,考核资金使用效果,揭露

经营管理中的问题,及时向领导提出建议。

5、 妥然保管处理会计凭证、账簿、报表等档案资料。

6、 遵守、宣传、维护国家财政制度和财经纪律,认真严格审核财务支出,

对违纪违法财务行为不能藐视不管。

7、 有权监督、检查有关部门和个人经办的财务收支、资金使用和财产保管、

收付、计量检验情况,有关部门和个人均应如实反映情况。

8、 主动与公司财务主管部门和银行加强联系,自觉学习专业知识,提高业

务管理水平。

第十章 处罚

第七十三条 各级领导有下列违法行为之一的,给予行政处分,并可对直接领导人处以

500以下罚款,并视情节轻重,参照第七十五条执行。

1、 违反或胁迫授意他人违反财务制度有关会计核算决定的;

2、 对违法的收支无正当理由逾期不作出处理决定的;

3、 任用未取得会计证人员担任会计工作,经指出不纠正的;

4、 任用会计人员未实行四壁制度的;

5、 阻挠、拒绝有关部门依法对单位会计工作进行检查、监督的;

6、 未经公司领导,擅自调动本部门会计人员工作的;

7、 未请示公司领导擅自对外作出经济担保的;

8、 对外包联营队伍没有按国家法律法规及公司有关规定,进行私下交易的。

第七十四条 会计人员有下列违法行为之一的,给予行政处分,并可对会计人员处以500

元以下罚款,建议有关部门吊销会计证,视情节轻重,参照第七十五条执行。

1、 违反财务会计核算有关规定,虚增收入、利润,隐瞒成本,使部门盈亏

不实,造成公司资产流失的;

2、 对不真实、不合法的原始凭证予以受理的;

3、 对违法收支,不向上级主管财务领导提出书面意见的;

4、 对严重违法损害国家和社会公众利益的收支,不向财务主管部门或财政、

审计、税务部门报告的。

第七十五条 对违反会计法律、法规和会计制度的部门和个人,由主管部门、财政部门

或有关部门给与警告,责令纠正,没收非法所得,并可处以非法所得0.5倍

以下的罚款,有此造成重大损失,构成犯罪的由司法机关依法追究刑事责任。

第七十六条 凡以前公司规定与本制度有出入的,以本制度为准;凡本制度与国家有关方

针政策不符的,按国家规定执行。

第七十七条 本制度由公司计划财务部负责解释。

公司财务管理制度(2)

公司财务管理制度(2)

第一章 总 则

第一条 爲加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。

第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条 财务管理的基本任务和方法:

(一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性。

(四)监督公司财産的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财産清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。

第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。

第二章 财务管理的基础工作

第五条 加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。

第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条 健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前後相一致。

第八条 做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实

性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。

第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条 建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条 会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後,移交人员方可调离或离职。

第三章 资本金和负债管理

第十二条 资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐。

第十三条 经公司董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条 公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本。

第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理,及时核对馀额,保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

第十七条 公司对外担保业务,按公司规定的审批程式报批後,由财务管理中心登记後才能正式对外签发,财务管理中心据此纳入公司或有负债管理,在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章 流动资産管理

第十八条 现金的管理:严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。

第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条 银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额,不准签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作,并编制银行存款馀额调节表,对未达帐项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人。

第二十二条 应收帐款的管理:对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免形成坏帐。

第二十三条 其他应收款的管理:应按户分页记帐,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金,必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十四条 短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资,短期投资必须在公司授权范围内进行,按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

第五章 长期资産管理

第二十五条 长期投资的管理,长期投资是指不准备在一年内变现的投资,分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证,按公司审批许可权的规定批准後,由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的,长期投资采用权益法核算。

第二十六条 固定资産的管理:有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有

关的设备器具、工具等;②不属於经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的。

第二十七条 固定资産要做到有帐、有卡,帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与管理,综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作,财务部应建立固定资産明细帐。

第二十八条 固定资産的购置和调入均按实际成本入帐,固定资産折旧采用直线法分类计提,分类折旧年限爲:

(一)房屋、营业用房 30年

(二)通讯设备、交通运输设备 3年

(三)电子电脑、办公及文字处理设备 3年

(四)电器设备、安全保卫设备 3年

第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧,提前报废的固定资産,不再补提折旧。当月增加的固定资産,当月不提折旧,当月减少的固定资産,当月照提折旧。

第三十条 对固定资産和其他资産要进行定期盘点,每年末由综合管理部负责盘点一次,盘点中发现短缺或盈馀,应及时查明原因,并编制盘盈盘亏表,报财务部审核後,经总经理批准後进行帐务处理。

第三十一条 无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産,包括:专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐,在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。

第三十二条 递延资産是不能全部计入当期损益,需要在以後年度内分期摊销的各项费用,包括开办费,租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年,金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起,分期摊入成本。分摊期不短於5年,以经营租入的固定资産改良支出,在有效租赁期内分期摊销。

第六章 收入管理

第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认,并认真核实、正确反映,以保证公司损益的真实性。

第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案,不得截留到帐外或作其他处理。

第七章 成本费用管理

第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出,按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用,对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

第三十六条 成本费用开支范围包括:利息支出、营业费用、其他营业支出等。

(一)利息支出:指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

(二)营业费用包括:职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

(三)固定资産折旧费:指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。

(四)摊销费:指递延资産的摊销费用,分摊期不短於5年。

(五)各种准备金:各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取,坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。

(六)管理费用包括:物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

第三十七条 职工福利费按工资总额14%计提,工会经费按工资总额2%计提,教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准後,由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。

第三十八条 加强对费用的总额控制,严格制定各项费用的开支标准和审批许可权,财务人员应认真审核有关支出凭证,未经领导签字或审批手续不全的,不予报销,对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映。

第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算,费用支出的管理实行预算控制,财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利润及利润分配管理

第四十条 公司营业利润=营业收入 营业税金及附加 营业支出

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入 营业外支出

(一)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

(二)营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入,具体包括:固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入,确

实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。

(三)营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出,具体包括:固定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整後,依照缴纳所得税,缴纳所得税後的利润,按以下顺序分配:

(一)被没收的财物损失,支付各项税收的滞纳金和罚款;

(二)弭补公司以前年度亏损;

(三)提取法定盈馀公积金,法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的10%提取,盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取。

(四)提取公积金、公益金按税後利润的5%计提,主要用於公司的职工集体福利支出。

(五)向投资者分配利润,根据股东会决议,向投资者分配利润。

第九章 财务报告与财务分析

第四十二条 财务报表分月报和年报,月报财务报表包括资産负债表、损益表。年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成,年度财务会计报告应於次年90日内制作,必要时聘请会计师事务所进行审计。

第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括:

(一)业务、经营情况,利润实现情况,资金增减及周转情况,财务收支情况等。

(二)财务会计方法变动情况及原因,对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项;资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;以及爲正确理解财务报表需要说明的其他事项。

第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分,财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核,通过财务分析促进增收节支,充分发挥资金效能,通过对财务活动不同方案和经济效益的比较,爲领导或有关部门的决策提供依据。

第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括:①经营状况指标:流动比率、负债比率、所有者权益比率;②经营成果指标:利润率、资本利润率、成本费用利润率。

第十章 会计电算化

第四十六条 会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备,包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体设备由财务

管理中心统一管理和使用,非会计电算化工作人员一般情况下不得使用,特殊情况确需使用时,应经财务管理中心经理批准,在不影响会计电算化正常工作情况下进行。

第四十七条 财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时,应立即与软体发展商联系,进行修改、调试,完成调试後,应及时检查、核对,以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。

第四十八条 每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作,应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时,应关闭设备的电源。设备的开啓和关闭应严格按规范程式进行。

第四十九条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前,采用微机和手工帐并行的办法。每月末,会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。

第五十条 企业银行电子支付系统的管理,严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素,应妥善保管,主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则,由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码,不得一人统管使用。

第十一章 附 则

第五十一条 本办法由公司财务管理中心负责解释。

第五十二条 本办法自董事会通过之日起开始施行。

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