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工程安装费税率

2017-05-05 06:28:42 范文大全 0 评论
工程安装费结算比例

施工费借款比例、结算日期、处罚条款及法律责任

一,室内部分:

1,工人进场可支款:风盘及系统安装费的5%;

2,室内风盘安装完毕,可支款:风盘及系统安装费的10%;

3,室内管路全部施工完毕,可支款:风盘及系统安装费的10%;

4,系统打压后,全部管路做好保温,室内工程结束,可支款:风盘及系统安装

费的25%

(如是多层楼,施工中分层打压,分层完善时,“3—4”项可合并一起,以风

盘及系统安装费的35%为总数,支款按施工好的层数占总层数的比例执行)

5,风道:  工费+完后, 按实际完工后真实数量合计的金额,减去预支费用,剩余款项直接支付。

仅工费时,按实际完工后真实数量一次性支取风道施工费的全额)

(备注:室内部分全部完工,支款已到50%,且风道款已全部支完)

二,主机部分:

6,安装主机时,可在工人进场后支取“电源控制柜材料费”及时定做;

如电源控制柜属于使用方购买,主机施工时不支款。(售后经理通知使用方提

前定做)

7,主机调试完毕,整套系统及每台风盘制冷制热运行正常,可支款:主机安装

施工工费的50%;

三,风口及控制开关安装完毕,工程具备交付条件,

8,向公司售后经理汇报,售后经理向甲方出具<>,甲方验收合

格,签字后,系统正常运行十五天,无任何质量问题,公司支付总施工费的45%;

(备注:工程全部完工,正常试运行15天,支款已到总施工费的95%)

9,施工中如有增项内容时,有增项内容时须先经使用方签字后方可进行

增项部分施工费在施工完毕后,经使用方签字认可,直接全额支付。

10,5%做为工程质量保证金。

自工程交付之日起,十二个月内(经历制冷制热),系统运行正常,(如有质量

问题,但未对甲方造成损失,并能及时售后维修),十二个月后向售后经理申请

结算质保金,售后经理与施工方一起到工地现场检验工程,完善不足之处后,七

日内支付5%质保金。

11,交付工程运行十五天内:

接到甲方投诉,但未对甲方造成损失且能及时修复的,从维修好当天重新

计时,十五天后支付总施工费的40%,并扣除10%质保金;

接到甲方第二次投诉,以维修好当天重新计时,十五天后支付总施工费的

35%,并扣除15%质保金;

接到甲方第三次投诉,以维修好当天重新计时,十五天后支付总施工费的

30%,质保金不再支付。(售后经理需安排他人维修)

注:①未交付工程前所有的调试及临时故障不计;

②交付工程后,出现问题能及时维修好且甲方没投诉的,不计;

③遭到甲方投诉,到现场检察时,属于甲方自身原因的不计,如停水、

停电,相序,操作失误等;

④所有施工原因及材料质量原因造成的投诉都视为有效投诉。(所以,施

工时,当发现不合格材料及附件时,有义务让售后经理调换,决不允许将质量不

好的材料用在工程上);

⑤由于施工原因造成的主机各项保护,如水流开关保护;高低压保护;

系统压力不稳;系统存气太多;系统未清洗及风盘过滤器未清洗造成的制冷制热

效果差都视为有效投诉

12,如在施工中或十二个月的运行中,由于施工原因对甲方造成损失的(如施

工中损坏甲方财物;系统漏水及冷凝排水造成泡顶或损坏甲方地板;线路不按规

范施工造成失火等等),公司会对甲方做出赔偿,款项从施工费中扣除,并承担

相应的法律责任。

施工方签字: 日期: 年 月 日

售后经理签字: 日期: 年 月 日

说明

以下表格须根据现场施工情况及时向甲方汇报(表①,⑤,⑥,⑧除外),一式两份,施工方让甲方签字及售后经理签字后交给甲方一份,售后经理一份。

此汇报表做为向公司申请支款的条件。

售后经理接收汇报表前可到会计处借用收据,给领班捎去,领班上交汇报表

时可同时把收款条打好。售后经理接到施工方的汇报表后及时上交会计,为领班

申请付款。

注:售后经理对施工质量监督及施工进度负责。

会计在收到售后经理上交的汇报表及收款条后,检查签字是否齐全,如公司

资金未到警戒线且总经理没有特殊交待情况,及时给工人付款。(不用总经理再

签字)

注:此表交由甲方一份,会计一份(会计收到增项款及此单后,开具《增项内容

允许施工单》,售后经理接到通知单后才有权安排工人对增项内容进行施工。)

内部管理:

燃气设施工程安装费

南京市物价局文件

宁价工〔2010〕21号

发文单位: 市物价局 — 工(农)价处 文件分类: 气

关于降低民用管道燃气设施工程安装费的通知

各管道燃气经营单位:

为促进燃气市场发展,切实减轻居民生活负担,根据市政府办公厅《关于进一步清理相关收费为企业减负减压的通知》宁政办发[2010]1号)精神,现就降低民用管道燃气设施工程安装费标准

的有关事项通知如下:

一、从2010年1月1日起,民用管道燃气设施工程安装费标准(中燃公司除外)由2800元/户降为2600元/户。

二、民用管道燃气设施工程安装费降低后,用户户外地下共用低压管长度若平均每户超出1米的部分,仍按每米800元另行计收。

三、降低民用管道燃气设施工程安装费标准是一项惠民利民政策,各管道燃气经营企业要认真做好宣传解释工作,并在收费站点按规定做好价格公示,对不按规定标准收取费用或变相多收费行为,价格主管部门将依法查处。

南 京 市 物 价 局

二○一○年一月十四

44号文工程经济部分建筑安装费用组成

——建筑安装工程费用组成按建标(2013)44号文件考试(红字均是要求掌握的内容)

一、建筑安装工程费用项目的组成与计算

——根据建标[2013]44号关于印发《建筑安装工程费用项目组成》的通知规定。

施工机械使用费 仪器仪表使用费

管理人员工资

办公费

差旅交通费

固定资产使用费

工具用具使用费

劳动保险和职工福利费

劳动保护费

检验试验费

工会经费

职工教育经费

财产保险费

财务费

税金

其他

1.社会保险费

2.住房公积金

3.工程排污费

1.营业税

2.城市维护建设税

3.教育费附加

4.地方教育附加 ①折旧费 ②大修理费 ③经常修理费 ④安拆费及场外运费 ⑤人工费 ⑥燃料动力费 ⑦税费 建 筑安装工程费 ①养老保险费 ②失业保险费 ③医疗保险费 ④生育保险费 ⑤工伤保险费

(一)人工费:是指按工资总额构成规定,支付给从事建筑安装工程施工的生产工人和附属生产单位工人的各项费用。内容包括:

1.计时工资或计件工资:是指按计时工资标准和工作时间或对已做工作按计件单价支付给个人的劳动报酬。

2.奖金:是指对超额劳动和增收节支支付给个人的劳动报酬。如节约奖、劳动竞赛奖等。

3.津贴补贴:是指为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给个人的津贴,以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付给个人的物价补贴。如流动施工津贴、特殊地区施工津贴、高温(寒)作业临时津贴、高空津贴等。

4.加班加点工资:是指按规定支付的在法定节假日工作的加班工资和在法定日工作时间外延时工作的加点工资。

5.特殊情况下支付的工资:是指根据国家法律、法规和政策规定,因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资。 ——人工费的计算:了解

公式1:

人工费=∑(工日消耗量×日工资单价)

生产工人平均月工资(计时、计件)平均月(奖金津贴补贴特殊情况下支付的工资)年平均每月法定工作日

注:公式1主要适用于施工企业投标报价时自主确定费,也是工程造价管理机构编制计价定额确定定额人工单价或发布人工成本信息的参考依据。

公式2:

人工费=∑(工程工日消耗量×日工资单价)

日工资单价是指施工企业平均技术熟练程度的生产工人在每工作日(国家法定工作时间内)按规定从事施工作业应得的日工资总额。

工程造价管理机构确定日工资单价应通过市场调查、根据工程项目的技术要求,参考实物工程量人工单价综合分析确定,最低日工资单价不得低于工程所在地人力资源和社会保障部门所发布的最低工资标准的:普工1.3倍、一般技工2倍、高级技工3倍。

注:公式2适用于工程造价管理机构编制定额人工费,是施工企业投标报价的参考依据。

(二)材料费:是指施工过程中耗费的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品或成品、工程设备的费用。内容包括:

1.材料原价:是指材料、工程设备的出厂价格或商家供应价格。

2.运杂费:是指材料、工程设备自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用。

3.运输损耗费:是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。

4.采购及保管费:是指为组织采购、供应和保管材料、工程设备的过程中所需要的各项费用。包括采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗。

工程设备是指构成或计划构成永久工程一部分的机电设备、金属结构设备、仪器装置及其他类似的设备和装置。 ——材料费计算(了解)

(1)材料费

材料费=∑(材料消耗量×材料单价)

材料单价=[(材料原价+运杂费)×]〔1+运输损耗率(%)〕

×[1+采购保管费率(%)]

(2)工程设备费

工程设备费=∑(工程设备量×工程设备单价)

工程设备单价=(设备原价+运杂费)×[1+采购保管费率(%)]

(三)施工机具使用费:是指施工作业所发生的施工机械、仪器仪表使用费或其租赁费。

1.施工机械使用费:以施工机械台班耗用量乘以施工机械台班单价表示,施工机械台班单价应由下列七项费用组成:

(1)折旧费:指施工机械在规定的使用年限内,陆续收回其原值的费用。

(2)大修理费:指施工机械按规定的大修理间隔台班进行必要的大修理,以恢复其正常功能所需的费用。

(3)经常修理费:指施工机械除大修理以外的各级保养和临时故障排除所需的费用。包括为保障机械正常运转所需替换设备与随机配备工具附具的摊销和维护费用,机械运转中日常保养所需润滑与擦拭的材料费用及机械停滞期间的维护和保养费用等。

(4)安拆费及场外运费:安拆费指施工机械(大型机械除外)在现场进行安装与拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除等费用;场外运费指施工机械整体或分体自停放地点运至施工现场或由一施工地点运至另一施工地点的运输、装卸、辅助材料及架线等费用。

(5)人工费:指机上司机(司炉)和其他操作人员的人工费。

(6)燃料动力费:指施工机械在运转作业中所消耗的各种燃料及水、电等。

(7)税费:指施工机械按照国家规定应缴纳的车船使用税、保险费及年检费等。 施工机械使用费=∑(施工机械台班消耗量×机械台班单价) 机械台班单价=台班折旧费+台班大修费+台班经常修理费+台班安拆费及场外运费+台班人工费+台班燃料动力费+台班车船税费

2.仪器仪表使用费:是指工程施工所需使用的仪器仪表的摊销及维修费用。 仪器仪表使用费=工程使用的仪器仪表摊销费+维修费

(四)企业管理费:是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需的费用。内容包括:

1.管理人员工资:是指按规定支付给管理人员的计时工资、奖金、津贴补贴、加班加点工资及特殊情况下支付的工资等。

2.办公费:是指企业管理办公用的文具、纸张、帐表、印刷、邮电、书报、办公软件、现场监控、会议、水电、烧水和集体取暖降温(包括现场临时宿舍取暖降温)等费用。

3.差旅交通费:是指职工因公出差、调动工作的差旅费、住勤补助费,市内交通费和误餐补助费,职工探亲路费,劳动力招募费,职工退休、退职一次性路费,工伤人员就医路费,工地转移费以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料等费用。

4.固定资产使用费:是指管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备、仪器等的折旧、大修、维修或租赁费。

5.工具用具使用费:是指企业施工生产和管理使用的不属于固定资产的工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、维修和摊销费。

6.劳动保险和职工福利费:是指由企业支付的职工退职金、按规定支付给离休干部的经费,集体福利费、夏季防暑降温、冬季取暖补贴、上下班交通补贴等。

7.劳动保护费:是企业按规定发放的劳动保护用品的支出。如工作服、手套、防暑降温饮料以及在有碍身体健康的环境中施工的保健费用等。

8.检验试验费:是指施工企业按照有关标准规定,对建筑以及材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用,包括自设试验室进行试验所耗用的材料等费用。不包括新结构、新材料的试验费,对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用和建设单位委托检测机构进行检测的费用,对此类检测发生的费用,由建设单位在工程建设其他费用中列支。但对施工企业提供的具有合格证明的材料进行检测不合格的,该检测费用由施工企业支付。

9.工会经费:是指企业按《工会法》规定的全部职工工资总额比例计提的工会经费。

10.职工教育经费:是指按职工工资总额的规定比例计提,企业为职工进行专业技术和职业技能培训,专业技术人员继续教育、职工职业技能鉴定、职业资格认定以及根据需要对职工进行各类文化教育所发生的费用。

11.财产保险费:是指施工管理用财产、车辆等的保险费用。

12.财务费:是指企业为施工生产筹集资金或提供预付款担保、履约担保、职工工资支付担保等所发生的各种费用。

13.税金:是指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。

14.其他:包括技术转让费、技术开发费、投标费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费、保险费等。

(五)利润:是指施工企业完成所承包工程获得的盈利。 了解:

1.施工企业根据企业自身需求并结合建筑市场实际自主确定,列入报价中。

2.工程造价管理机构在确定计价定额中利润时,应以定额人工费或(定额人工费+定额机械费)作为计算基数,其费率根据历年工程造价积累的资料,并结合建筑市场实际确定,以单位(单项)工程测算,利润在税前建筑安装工程费的比重可按不低于5%且不高于7%的费率计算。

(六)规费:是指按国家法律、法规规定,由省级政府和省级有关权力部门规定必须缴纳或计取的费用。包括:

1.社会保险费

(1)养老保险费:是指企业按照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费。

(2)失业保险费:是指企业按照规定标准为职工缴纳的失业保险费。

(3)医疗保险费:是指企业按照规定标准为职工缴纳的基本医疗保险费。

(4)生育保险费:是指企业按照规定标准为职工缴纳的生育保险费。

(5)工伤保险费:是指企业按照规定标准为职工缴纳的工伤保险费。

2.住房公积金:是指企业按规定标准为职工缴纳的住房公积金。

3.工程排污费:是指按规定缴纳的施工现场工程排污费。 其他应列而未列入的规费,按实际发生计取。

(七)税金:是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加。

1.营业税

营业税的税额为营业额的3%,计算公式为:

营业税=营业额×3%

2.城市维护建设税

计算公式为:

应纳税额=应纳营业税税额×适用税率

城市维护建设税的纳税人所在地为市区的,按营业税的7%征收;所在地为县镇的,按营业税的5%征收;所在地为农村的,按营业税的1%征收。

3.教育费附加

教育费附加税额为营业税的3%。计算公式为:

应纳税额=应纳营业税额×3%

4.地方教育附加

地方教育附加为营业税额的2%。计算公式为:

应纳税额=应纳营业税额×2%

44号文工程经济部分建筑安装费用组成

——建筑安装工程费用组成按建标(2013)44号文件考试(红字均是要求掌握的内容)

一、建筑安装工程费用项目的组成与计算

——根据建标[2013]44号关于印发《建筑安装工程费用项目组成》的通知规定。

①折旧费

②大修理费

③经常修理费

施工机械使用费 ④安拆费及场外运费

⑤人工费

⑥燃料动力费

⑦税费

仪器仪表使用费

管理人员工资

建办公费

筑差旅交通费

安固定资产使用费

装工具用具使用费

工劳动保险和职工福利费

劳动保护费

检验试验费

费 工会经费

职工教育经费

财产保险费

财务费

税金

其他

①养老保险费

②失业保险费 1.社会保险费 ③医疗保险费

2.住房公积金 ④生育保险费 3.工程排污费 ⑤工伤保险费

1.营业税

2.城市维护建设税

3.教育费附加

4.地方教育附加

(一)人工费:是指按工资总额构成规定,支付给从事建筑安装工程施工的生产工人和附属生产单位工人的各项费用。内容包括:

1.计时工资或计件工资:是指按计时工资标准和工作时间或对已做工作按计件单价支付给个人的劳动报酬。

2.奖金:是指对超额劳动和增收节支支付给个人的劳动报酬。如节约奖、劳动竞赛奖等。

3.津贴补贴:是指为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给个人的津贴,以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付给个人的物价补贴。如流动施工津贴、特殊地区施工津贴、高温(寒)作业临时津贴、高空津贴等。

4.加班加点工资:是指按规定支付的在法定节假日工作的加班工资和在法定日工作时间外延时工作的加点工资。

5.特殊情况下支付的工资:是指根据国家法律、法规和政策规定,因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资。 ——人工费的计算:了解

公式1:

人工费=∑(工日消耗量×日工资单价)

生产工人平均月工资(计时、计件)平均月(奖金津贴补贴特殊情况下支付的工资)年平均每月法定工作日

注:公式1主要适用于施工企业投标报价时自主确定也是工程造价管理机构编制计价定额确定定额人工单价或发布人工成本信息的参考依据。

公式2:

人工费=∑(工程工日消耗量×日工资单价)

日工资单价是指施工企业平均技术熟练程度的生产工人在每工作日(国家法定工作时间内)按规定从事施工作业应得的日工资总额。

工程造价管理机构确定日工资单价应通过市场调查、根据工程项目的技术要求,参考实物工程量人工单价综合分析确定,最低日工资单价不得低于工程所在地人力资源和社会保障部门所发布的最低工资标准的:普工1.3倍、一般技工2倍、高级技工3倍。

注:公式2适用于工程造价管理机构编制计价定额时确定定额人工费,

是施工企业投标报价的参考依据。

(二)材料费:是指施工过程中耗费的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品或成品、工程设备的费用。内容包括:

1.材料原价:是指材料、工程设备的出厂价格或商家供应价格。

2.运杂费:是指材料、工程设备自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用。

3.运输损耗费:是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。

4.采购及保管费:是指为组织采购、供应和保管材料、工程设备的过程中所需要的各项费用。包括采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗。

工程设备是指构成或计划构成永久工程一部分的机电设备、金属结构设备、仪器装置及其他类似的设备和装置。 ——材料费计算(了解)

(1)材料费

材料费=∑(材料消耗量×材料单价)

材料单价=[(材料原价+运杂费)×〔1+运输损耗率(%)〕]×[1+采购

保管费率(%)]

(2)工程设备费

工程设备费=∑(工程设备量×工程设备单价)

工程设备单价=(设备原价+运杂费)×[1+采购保管费率(%)]

(三)施工机具使用费:是指施工作业所发生的施工机械、仪器仪表使用费或其租赁费。

1.施工机械使用费:以施工机械台班耗用量乘以施工机械台班单价表示,施工机械台班单价应由下列七项费用组成:

(1)折旧费:指施工机械在规定的使用年限内,陆续收回其原值的费用。

(2)大修理费:指施工机械按规定的大修理间隔台班进行必要的大修理,以恢复其正常功能所需的费用。

(3)经常修理费:指施工机械除大修理以外的各级保养和临时故障排除所需的费用。包括为保障机械正常运转所需替换设备与随机配备工具附具的摊销和维护费用,机械运转中日常保养所需润滑与擦拭的材料费用及机械停滞期间的维护和保养费用等。

(4)安拆费及场外运费:安拆费指施工机械(大型机械除外)在现场进行安装与拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除等费用;场外运费指施工机械整体或分体自停放地点运至施工现场或由一施工地点运至另一施工地点的运输、装卸、辅助材料及架线等费用。

(5)人工费:指机上司机(司炉)和其他操作人员的人工费。

(6)燃料动力费:指施工机械在运转作业中所消耗的各种燃料及水、电等。

(7)税费:指施工机械按照国家规定应缴纳的车船使用税、保险费及年检费等。 施工机械使用费=∑(施工机械台班消耗量×机械台班单价) 机械台班单价=台班折旧费+台班大修费+台班经常修理费+台班安拆费及场外运费+台班人工费+台班燃料动力费+台班车船税费

2.仪器仪表使用费:是指工程施工所需使用的仪器仪表的摊销及维修费用。

仪器仪表使用费=工程使用的仪器仪表摊销费+维修费

(四)企业管理费:是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需的费用。内容包括:

1.管理人员工资:是指按规定支付给管理人员的计时工资、奖金、津贴补贴、加班加点工资及特殊情况下支付的工资等。

2.办公费:是指企业管理办公用的文具、纸张、帐表、印刷、邮电、书报、办公软件、现场监控、会议、水电、烧水和集体取暖降温(包括现场临时宿舍取暖降温)等费用。

3.差旅交通费:是指职工因公出差、调动工作的差旅费、住勤补助费,市内交通费和误餐补助费,职工探亲路费,劳动力招募费,职工退休、退职一次性路费,工伤人员就医路费,工地转移费以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料等费用。

4.固定资产使用费:是指管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备、仪器等的折旧、大修、维修或租赁费。

5.工具用具使用费:是指企业施工生产和管理使用的不属于固定资产的工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、维修和摊销费。

6.劳动保险和职工福利费:是指由企业支付的职工退职金、按规定支付给离休干部的经费,集体福利费、夏季防暑降温、冬季取暖补贴、上下班交通补贴等。

7.劳动保护费:是企业按规定发放的劳动保护用品的支出。如工作服、手套、防暑降温饮料以及在有碍身体健康的环境中施工的保健费用等。

8.检验试验费:是指施工企业按照有关标准规定,对建筑以及材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用,包括自设试验室进行试验所耗用的材料等费用。不包括新结构、新材料的试验费,对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用和建设单位委托检测机构进行检测的费用,对此类检测发生的费用,由建设单位在工程建设其他费用中列支。但对施工企业提供的具有合格证明的材料进行检测不合格的,该检测费用由施工企业支付。

9.工会经费:是指企业按《工会法》规定的全部职工工资总额比例计提的工会经费。

10.职工教育经费:是指按职工工资总额的规定比例计提,企业为职工进行专业技术和职业技能培训,专业技术人员继续教育、职工职业技能鉴定、职业资格认定以及根据需要对职工进行各类文化教育所发生的费用。

11.财产保险费:是指施工管理用财产、车辆等的保险费用。

12.财务费:是指企业为施工生产筹集资金或提供预付款担保、履约担保、职工工资支付担保等所发生的各种费用。

13.税金:是指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。

14.其他:包括技术转让费、技术开发费、投标费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费、保险费等。

(五)利润:是指施工企业完成所承包工程获得的盈利。 了解:

1.施工企业根据企业自身需求并结合建筑市场实际自主确定,列入报价中。

2.工程造价管理机构在确定计价定额中利润时,应以定额人工费或(定额人工费+定额机械费)作为计算基数,其费率根据历年工程造价积累的资料,并结合建筑市场实际确定,以单位(单项)工程测算,利润在税前建筑安装工程费的比重可按不低于5%且不高于7%的费率计算。

(六)规费:是指按国家法律、法规规定,由省级政府和省级有关权力部门规定必须缴纳或计取的费用。包括:

1.社会保险费

(1)养老保险费:是指企业按照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费。

(2)失业保险费:是指企业按照规定标准为职工缴纳的失业保险费。

(3)医疗保险费:是指企业按照规定标准为职工缴纳的基本医疗保险费。

(4)生育保险费:是指企业按照规定标准为职工缴纳的生育保险费。

(5)工伤保险费:是指企业按照规定标准为职工缴纳的工伤保险费。

2.住房公积金:是指企业按规定标准为职工缴纳的住房公积金。

3.工程排污费:是指按规定缴纳的施工现场工程排污费。

其他应列而未列入的规费,按实际发生计取。

(七)税金:是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加。

1.营业税

营业税的税额为营业额的3%,计算公式为:

营业税=营业额×3%

2.城市维护建设税

计算公式为:

应纳税额=应纳营业税税额×适用税率

城市维护建设税的纳税人所在地为市区的,按营业税的7%征收;所在地为县镇的,按营业税的5%征收;所在地为农村的,按营业税的1%征收。

3.教育费附加

教育费附加税额为营业税的3%。计算公式为:

应纳税额=应纳营业税额×3%

4.地方教育附加

地方教育附加为营业税额的2%。计算公式为:

应纳税额=应纳营业税额×2%

附件2:

建筑安装工程费用项目组成

(按造价形成划分)

建筑安装工程费按照工程造价形成由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费、税金组成,分部分项工程费、措施项目费、其他项目费包含人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和利润(见附表)。

(一)分部分项工程费:是指各专业工程的分部分项工程应予列支的各项费用。

1.专业工程:是指按现行国家计量规范划分的房屋建筑与装饰工程、仿古建筑工程、通用安装工程、市政工程、园林绿化工程、矿山工程、构筑物工程、城市轨道交通工程、爆破工程等各类工程。

2.分部分项工程:指按现行国家计量规范对各专业工程划分的项目。如房屋建筑与装饰工程划分的土石方工程、地基处理与桩基工程、砌筑工程、钢筋及钢筋混凝土工程等。

各类专业工程的分部分项工程划分见现行国家或行业计量规范。

(二)措施项目费:是指为完成建设工程施工,发生于该工程施工前和施工过程中的技术、生活、安全、环境保护等方面的费用。内容包括:

1.安全文明施工费

①环境保护费:是指施工现场为达到环保部门要求所需要的各项费用。 ②文明施工费:是指施工现场文明施工所需要的各项费用。

③安全施工费:是指施工现场安全施工所需要的各项费用。

④临时设施费:是指施工企业为进行建设工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用。包括临时设施的搭设、维修、拆除、清理费或摊销费等。

2.夜间施工增加费:是指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用。

3.二次搬运费:是指因施工场地条件限制而发生的材料、构配件、半成品等一次运输不能到达堆放地点,必须进行二次或多次搬运所发生的费用。

4.冬雨季施工增加费:是指在冬季或雨季施工需增加的临时设施、防滑、排除雨雪,人工及施工机械效率降低等费用。

5.已完工程及设备保护费:是指竣工验收前,对已完工程及设备采取的必要保护措施所发生的费用。

6.工程定位复测费:是指工程施工过程中进行全部施工测量放线和复测工作的费用。

7.特殊地区施工增加费:是指工程在沙漠或其边缘地区、高海拔、高寒、原始森林等特殊地区施工增加的费用。

8.大型机械设备进出场及安拆费:是指机械整体或分体自停放场地运至施工现场或由一个施工地点运至另一个施工地点,所发生的机械进出场运输及转移费用及机械在施工现场进行安装、拆卸所需的人工费、材料费、机械费、试运转费和安装所需的辅助设施的费用。

9.脚手架工程费:是指施工需要的各种脚手架搭、拆、运输费用以及脚手架购置费的摊销(或租赁)费用。

措施项目及其包含的内容详见各类专业工程的现行国家或行业计量规范。

(三)其他项目费

1.暂列金额:是指建设单位在工程量清单中暂定并包括在工程合同价款中的一笔款项。用于施工合同签订时尚未确定或者不可预见的所需材料、工程设备、服务的采购,施工中可能发生的工程变更、合同约定调整因素出现时的工程价款调整以及发生的索赔、现场签证确认等的费用。

2.计日工:是指在施工过程中,施工企业完成建设单位提出的施工图纸以外的零星项目或工作所需的费用。

3.总承包服务费:是指总承包人为配合、协调建设单位进行的专业工程发包,对建设单位自行采购的材料、工程设备等进行保管以及施工现场管理、竣工资料汇总整理等服务所需的费用。

(四)规费:定义同附件1。

(五)税金:定义同附件1。

税金计算公式:

税金=税前造价×综合税率(%)

综合税率:

(一)纳税地点在市区的企业 综合税率(%)=11 13%(3%7%)(3%3%)(3%2%)

(二)纳税地点在县城、镇的企业 综合税率(%)=11 13%(3%5%)(3%3%)(3%2%)

(三)纳税地点不在市区、县城、镇的企业

综合税率(%)=11 13%(3%1%)(3%3%)(3%2%)

(四)实行营业税改增值税的,按纳税地点现行税率计算。

附表

建筑安装工程费用项目组成表

(按造价形成划分)

分部分项工程费 1.房屋建筑与装饰工程 ①土石方工程 ②桩基工程 …… 2.仿古建筑工程 3.通用安装工程 4.市政工程 5.园林绿化工程 6.矿山工程 7.构筑物工程 8.城市轨道交通工程 9.爆破工程 ……

1.安全文明施工费 2.夜间施工增加费 3.二次搬运费 4.冬雨季施工增加费 5.已完工程及设备保护费 6.工程定位复测费 7.特殊地区施工增加费 8.大型机械进出场及安拆费 9.脚手架工程费 …… 措施项目费 其他项目费 1.暂列金额 2.计日工 3.总承包服务费 …… 1.人工费 2.材料费 3.施工机具使用费 4.企业管理费 5.利润 规费 税金 1.社会保险费 2.住房公积金 3.工程排污费 1.营业税 2.城市维护建设税 3.教育费附加 4.地方教育附加 ①养老保险费 ②失业保险费 ③医疗保险费 ④生育保险费 ⑤工伤保险费

工程量清单计价的建筑安装费组成示意图

人工费材料费

分部分项工程费

施工机械使用费企业管理费利润

管理人员工资办公费差旅交通费固定资产使用费工具用具使用费劳动保险费工会经费职工教育经费财产保险费财务费税金其他

建筑安装工程造价

措施项目费

安全文明施工费(含环境保护、文明施工、安全施工、临时设施)夜间施工费二次搬运费冬雨季施工

大型机械设备进出场及安拆费施工排水费施工降水费

地上地下设施、建筑物的临时保护设施费

已完工程及设备保护费A 建筑工程

混凝土、钢筋混凝图模板及支架脚手架费B XXX…………

暂列金额

暂估价(包括材料暂估单价、专业工程暂估价)计日工

总承包服务费

其他:索赔、现场签证工程排污费工程定额测定费社会保障费

(1)养老保险费(2)失业保险费(3)医疗保险费住房公积金

危险作业意外伤害保险营业税

城市维护建设税教育费附加

其他项目费

规费

税金

图1 工程量清单计价的建筑安装工程造价组成示意图

直接工程费

直接费

人工费材料费

施工机械使用费

环境保护费文明施工费安全施工费临时设施费夜间施工费二次搬运费

大型机械设备进出场及安拆费混凝土、钢筋混凝图模板及支架脚手架费

已完工程及设备保护费施工排水、降水费工程排污费工程定额测定费社会保障费

(1)养老保险费(2)失业保险费(3)医疗保险费住房公积金

危险作业意外伤害保险

措施费

建筑安装工程造价

间接费

规费

企业管理费

管理人员工资办公费差旅交通费固定资产使用费工具用具使用费劳动保险费工会经费职工教育经费财产保险费财务费税金其他

利润税金

营业税

城市维护建设税教育费附加

图2 建筑安装工程造价组合示意图

建筑工程营业税缴纳申报税率例子

均安建工程筑业营缴税申纳报率税

业营率税:%3

建城税:率%(以7缴营纳业税税款依据)为

教费育加附3%(:缴纳以营业税款为税据依)

围堤费率:12‰(以向.税机务报送的关申表报的业额营来计提)的带征个

所得税率人4‰:(册帐不健全核,征收)

定带征业所得税企率2:%;核5定征率:收01(%册帐健不,全没有外证经的)

例子收到一:笔程款4工0500.06元,0缴应税费:额应缴

营业额税4:6005.00×3%0=12159.0元;0√

缴应建税城:额2191500×.7=%85365.;元 √

应缴教育附加费额:12195.0×3%0=36.855;元√

应缴围堤费额4065:000.0×.12‰4=87.80;元√应缴

人个所税额得4:0560.0004׉=126.60元;0(没有经外证或,有经证非外市区内√)应

企缴所业税得额:40560000×.0%×251=%0116.20元5;(没外经证有,核定征的)收

缴企应所得业额:4065税0000.×1%=460.50(0有外如证经的,《凭经证》外到程工在地办所报验登理记其经,营得,所由机构在地所务局税并一计企征所得税。茂名所得税率业%1)

同印花合额税:40605.00×003.‰=211.5元;9

合计:25821.5元7(定核征);1收528.503+0456+21195=.1971.55元2查(征账收

持)有外证经,在的工程在地税所不需局缴企纳业所税得顺德区,内需不带缴征个纳人得税,但顺所区德外(如安均)镇带征需缴纳个所人税得

名茂地就缴纳业所企得税1%率均安企,业所得核税征收定率为.2%5

1对、异地从事在筑建业单的(位括包持有务部门税具开《的明证单》的位)单原,上则在工程所应在扣地个缴所人得。如所得税在单位机构在所支地,并能付工程所在向主地管税机关提供务完、整确的准会计簿帐和算凭核的证,经工所在程主地税管务关机准核意后同,可回业企机构在地扣缴所个所得人;否则税就,征收入库。地

2顺德区外、筑业企建提供《固业定商工外出经营活户税收管理证动明》(如单不能供提证明,代开单发票的税务关按相关机定征收规所税得;)

、3请申开具建筑《业统一发票》的纳税人(单位指)还,需带单位的财务专用携或发章专用票,章发在的票收方款签上加章盖章;印

说明:

合同花印票由税均镇安和祥务税公司一统售销非地税,

局地:址均镇三华安新1村号;0电:话0577—53823170

代开票发请表

2申00 09000001

0 项 目名 称地 址纳税人别识号

收方 茂款市建名集筑有限团公 司茂名迎宾路2市号3大二院 楼40940124762335

7付款方 顺德区立伟地房公产 司德顺区良大桂中路新日广场二座5明09、51号 4040067864784488

管外证码 号外管证 出税发机关 务

身份件证号

码(个人提供务且符劳小额合准的标填)写

申报项事项 目金 额

场地围蔽维护水工降 程 460500元本

次纳税报情申 况种 征税品目 收计税金额税率 应税%额金 税免额

金营业税 建 筑40605元 30% 12951 元

城建 城建税(税市)区121 59元7 % 53.85元 6

教育附费加 城镇 1 125元93 %36.558 元

个人得税 所带征 465000 元04.% 6261元

围堤 费406500元 0.1% 287.48 元土

增地值 税

票开 应税额得所 应纳税所率额 得用税率 适应税额纳

企所业得税 1 0% 2%5

费税额合金计 :1525.830元

申人声明

本请位单()人所申的报事是真实、项准确的,有虚如、瞒报报愿承,担律责任法。

请人申签名章(): 李×× 20×× 年 月 × ×日固定

电 123456话7 8动电话移1 ×3××××××××

税务 机关 审核 意 见发票代

码 发票号码; ; 完凭税号证码

办开经票人 : 股 长 : 分局 : 长 地税 机关盖(章)年

月 日

发票签纳收情况 单位(本人)领已取务机关代开税票。发

人取名(章签: ) 年 月 日

关于建筑工程造价中税金的税率计算的理解

关于建筑工程造价中 税金 的 税率计算的理解

在建设工程费用组成中税金包括:营业税、城市建设维护税、教育费附加(包括地方教育附加),其中:

1、营业税税额=应纳税营业额×适用税率,税率:3%;

2、城市建设维护税=营业税税额×适用税率,税率:市区7%、县镇5%、乡村1% ;

3、教育费附加=营业税税额×适用税率,税率:3%;

4、地方教育费附加=营业税税额×适用税率,税率: 2%。

以上费用折算成以不含税工程造价为计费基础,税金费率为:

市区:3%×(1+7%+3%+2%)/[1-3%×(1+7%+3%+2%)]=3.48%(3.477%) 县镇:3%×(1+5%+3%+2%)/[1-3%×(1+5%+3%+2%)]=3.41%(3.413%) 乡村:3%×(1+1%+3%+2%)/[1-3%×(1+1%+3%+2%)]=3.28%(3.284%) 这样会有一个疑问:

税金的计算公式中为什么要除以“[1-3%×(1+7%+3%+2%)]”? 按照上面的文字表述,如果不含税工程造价为100万元的话,

1、营业税税额=应纳税营业额(100万元)×适用税率(3%)=3万元;

2、城市建设维护税=营业税税额(3万元)×适用税率(市区7%、县镇5%、乡村1% )=2100元(按市区考虑);

3、教育费附加=营业税税额(3万元)×适用税率(3%)=900元;

4、地方教育费附加=营业税税额(3万元)×适用税率(2%)=600元。 那么:税金总额=30000元+2100元+900元+600元=3.36万元。 也就是以不含税造价为基础计算的税率=3.36万元/100万元*100%=

3.36%。

与官方给出的计算结果:3.48%(市区)不一致,相差0.12%。

我的理解相差的这0.12%的计算

以不含税100万元为例,

按费率计算,税金为不含税价*取费费率=100*3.48%=3.48万元,含税合价为103.48万元

实际费率 税金=含税价*实际费率=103.48*3.36%=3.4769万元,差了31元。但 这一百万差的31元是怎么回事?求高手分析

市区:3%×(1+7%+3%+2%)/[1-3%×(1+7%+3%+2%)]=3.4768%

按费率计算,税金为不含税价*取费费率=100*3.4768%=3.4768万元,含税合价为103.48万元

实际费率 税金=含税价*实际费率=103.48*3.36%=3.4769万元, 没有相差31元,这是计算误差,不是错误。

建筑工程营业税缴纳申报税率例子
营业税率:3%
城建税率:7%(以缴纳营业税税款为依据)
教育费附加:3%(以缴纳营业税税款为依据)
堤围费率:1.2‰(以向税务机关报送的申报表的营业额来计提的)
带征个人所得税率:4‰(帐册不健全,核定征收)
带征企业所得税率:25%;核定征收率:10%(帐册不健全,没有外经证的)

例子:收到一笔工程款406500.00元,应缴税费额:
应缴营业税额:406500.00×3%=12195.00元;√
应缴城建税额:12195.00×7%=853.65元; √
应缴教育费附加额:12195.00×3%=365.85元;√
应缴堤围费额:406500.00×1.2‰=487.80元;√
应缴个人所得税额:406500.00×4‰=1626.00元;(没有外经证,或有外经证非市区内)√
应缴企业所得税额:406500.00×10%×25%=10162.50元;(没有外经证的,核定征收)
应缴企业所得税额:406500.00×1%=4065.00(如有外经证的,凭《外经证》到工程所在地办理报验登记,其经营所得,由机构所在地税务局一并计征企业所得税。茂名所得税率1%)
合同印花税额:406500.00×0.3‰=121.95元;
合计:25812.75元(核定征收);15528.30+4065+121.95=19715.25元(查账征收)

持有外经证的,在工程所在地税局不需缴纳企业所得税,顺德区内不需带征缴纳个人所得税,但顺德区外(如均安镇)需带征缴纳个人所得税。

茂名就地缴纳企业所得税率1%,均安企业所得税核定征收率为2.5%

1、对在异地从事建筑业的单位(包括持有税务部门开具的《证明单》的单位),原则上应在工程所在地扣缴个人所得税。如所得在单位机构所在地支付,并能向工程所在地主管税务机关提供完整、准确的会计帐簿和核算凭证的,经工程所在地主管税务机关核准同意后,可回企业机构所在地扣缴个人所得税;否则,就地征收入库。
2、顺德区外建筑业企业提供《固定工商户外出经营活动税收管理证明单》(如不能提供证明单,代开发票的税务机关按相关规定征收所得税);
3、申请开具《建筑业统一发票》的纳税人(指单位),还需携带单位的财务专用章或发票专用章,在发票的收款方签章上加盖印章;

说明:
合同印花税票由均安镇祥和税务公司统一销售,非地税局
地址:均安镇三华新村10号;电话:0757—25383710





代开发票申请表
2009 00000001
项 目 名 称 地 址 纳税人识别号
收款方 茂名市建筑集团有限公司 茂名市迎宾路23号大院二楼 440901724362357
付款方 顺德区伟立房地产公司 顺德区大良新桂中路明日广场二座509、510号 440606784874848
外管证号码 外管证发出税务机关
身份证件号
码(个人提供劳务且符合小额标准的填写)
申报事项 项 目 金 额
场地围蔽维护降水工程 406500元
本次纳税申报情况 税种 征收品目 计税金额 税率% 应税金额 免税金额
营业税 建 筑 406500元 3% 12195元
城建税 城建税(市区) 12195元 7% 853.65元
教育费附加 城 镇 12195元 3% 365.85元
个人所得税 带征 406500元 0.4% 1626元
堤围费 406500元 0.12% 487.8元
土地增值税



填开票额 应税所得率 应纳税所得额 适用税率 应纳税额
企业所得税 10% 25%
税费金额合计: 15528.30元
申请人声明
本单位(人)所申报的事项是真实、准确的,如有虚报、瞒报,愿承担法律责任。

申请人签名(章): 李×× 20×× 年 × 月 × 日
固定电话 12345678 移动电话 13×××××××××
税 务 机 关 审 核 意 见
发票代码 ;发票号码 ;完税凭证号码


经办开票人: 股长: 分局长: 地税机关(盖章)
年 月 日
纳发票签收情况 本单位(人)已领取税务机关代开发票。

领取人签名(章): 年 月 日


建筑工程项目的相关材料和造价税率

所谓“甲供料”,是指甲方在建造不动产的活动中自行采购的钢材、水泥、砖等各种建筑材料(含设备),乙方对此提供建筑、安装、装饰等方面的服务,材料的价格风险由甲方承担,材料的数量风险由乙方承担。 一般而言,乙方承接建筑、安装、装饰等工程业务,与甲方无论采用“包工包料”还是“包工不包料”承包形式,都会有一部分“甲供材”。之所以采用甲供料,无非就是控制工程质量和降低工程造价。 一、新《营业税暂行条例实施细则》的规定 (一)《营业税暂行条例实施细则》第十六条:除本细则第七条规定外,纳税人提供建筑业劳务 (不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内,但不包括建设方提供的设备的价款。 (二)《营业税暂行条例实施细则》第七条:纳税人的下列混合销售行为,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,其应税劳务的营业额缴纳营业税,货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的,由主管税务机关核定其应税劳务的营业额:(一)提供①建筑业劳务的同时销售②自产货物的行为;(二)财政部、国家税务总局规定的其他情形。 二、分析:建筑劳务大包(即包工包料)业务: (一)乙方大包,建筑材料为购进。 包括所有的原材料和设备、动力在内,大包合同额就是营业税计税依据。乙方开具全额发票。例如:大包合同8000万,其中购进材料的价款5000万元,则乙方开具全额发票8000万元,缴纳营业税。甲方凭借8000万营业税发票在税前扣除。 (二)乙方销售自产货物,并做建筑业劳务。 营业税计税收入为建筑安装费,增值税计税依据为货物销售额。此时,甲方必须取得增值税和营业税两类发票。 《国家税务总局关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告》(国家税务总局公告2011年第23号): 纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务,应按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施

细则》第六条及《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第七条规定,分别核算其货物的销售额和建筑业劳务的营业额,并根据其货物的销售额计算缴纳增值税,根据其建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税。 (三)建设方提供的设备不缴纳营业税。 例如:大包合同8000万,其中甲方自行采购设备1000万元、材料4000万元。则营业税计税依据为7000万元,此时乙方只能开具发票3000万元。而甲方凭借3000万建筑发票、5000万货物销售发票在所得税前扣除。 (四)装饰劳务 假设为清包工业务,甲方采购的材料和设备价款5000万,工程费3000万,则营业税计税依据为3000万元。即:营业税计税依据,既不包括甲方采购的设备价款,也不包括材料价款。此时,甲方取得了两类发票,一类是货物销售发票,一类为建安发票。 三、会计处理 甲方在拨付材料的时候一般的会计分录有两种方式,一是甲方以自己的名义购买材料并计入“开发成本”处理,即:借:开发成本贷:原材料

票据处理:凭材料供应商开给甲方的商品销售发票入开发成本。 二是甲方将自行购进的材料当成预付款拨付给乙方:借:预付账款贷:原材料当乙方开来建筑业发票时,借:开发成本贷:预付账款而乙方会计处理,则是收到甲供料时,借:原材料贷:预收账款

每月将收到的材料及工程价款汇总缴纳营业税金及附加。 《土地增值税清算规程》(国税发【2009】91号)第二十五条审核建筑安装工程费时应当重点关注:

(一)发生的费用是否与决算报告、审计报告、工程结算报告、工程施工合同记载的内容相符。(二)房地产开发企业自购建筑材料时,自购建材费用是否重复计算扣除项目。(三)参照当地当期同类开发项目单位平均建安成本或当地建设部门公布的单位定额成本,验证建筑安装工程费支出是否存在异常。(四)房地产开发企

业采用自营方式自行施工建设的,还应当关注有无虚列、多列施工人工费、材料费、机械使用费等情况。(五)建筑安装发票是否在项目所在地税务机关开具。

调整合肥地区建设工程税率的通知

合肥市建设工程造价管理站文件 合造价字[2006]06号 关于调整合肥地区建设工程税率的通知 合肥地区各有关单位:

根据《安徽省地方水利建设基金筹集和使用管理暂行办法》皖政[2000]3号文精神,现对合肥地区建设工程的税率予以调整,并将有关事宜通知如下 :

一、调整后的合肥市区税率为3.475%,三县税率为3.410%。

二、执行全国统一建筑工程基础定额安徽省综合价目表《合肥地区价目表》(2000) 税率调整后的工程造价按下式计算: 工程造价=综合价格×1.0006×工程费用类别调整系数±材料价差×(1+税率)

三、执行2000年《全国统一市政工程预算定额安徽省估价表》合肥地区市政工程结算系数(以直接费为计费基础的项目)见下表: 1

四、本通知由合肥市建设工程造价管理站负责解释。

二○○六年九月二十七日

抄报:省造价总站、市建委

抄送:肥东县建管局、肥西县建管局、长丰县建管局 2

建设工程税率--广东、江苏、新疆、湖南、陕西等

关于调整建设工程计价税金内容及税率的通知(东建价〔2011〕5号)

位:

广东省人民政府办公厅《印发广东省地方教育附加征收使用管理暂行办法的通知》(粤府办〔2011〕10号)的规定,从2011年1月1日起,广东省行政

增值税、营业税、消费税的2%征收地方教育附加,现就我市建设工程计价税金内容及税率调整等有关事项通知如下:

2011年1月1日以前签订合同,尚未完成建筑业发票开票的建设工程,以调整前后营业额的划分计算“地方教育附加”。

2011年1月1日及以后签订合同的建设工程,按本通知规定计算“地方教育附加”。

东莞市住房和城

二○一一年五

调整后建设工程税金的内容、计算基础及税率)税金内容:营业税、城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加。)税金计算基础及税率税金内容及税率调整属于国家政策性调整,不包含在建设工程施工合同风险范围之内。)竣工结算已办理完毕的建设工程不做调整。))知自发文之日起执行。在执行过程中遇到问题请及时向我局反映。

广东:关于调整建设工程税金计价标准的通知

(发稿时间:2011-4-29 9:03:15 阅读次数:1294)

关于调整建设工程税金计价标准的通知

附件:

建设工程工程造价计算税率

一、现行建设工程税金内容及计算标准 营业税:以应税营业额为计税基础,税率3%。

城市建设维护税:以营业税税额为计税基础,税率分别为,市区7%、县镇5%、乡

村1%

教育费附加:以营业税税额为计税基础,税率3% 地方教育附加:以营业税税额为计税基础,税率2%

二、建设工程工程造价的计算税率

以税前工程造价为计算基础,市区、县镇、乡村分别为:

市区:3%×(1+7%+3%+2%)/[1-3%×(1+7%+3%+2%)]= 3.477% 县镇:3%×(1+5%+3%+2%)/[1-3%×(1+5%+3%+2%)]= 3.413% 乡村:3%×(1+1%+3%+2%)/[1-3%×(1+1%+3%+2%)]= 3.284%

关于进一步明确建设工程计价中不可竞争费项目及建设工程税金计取标准的通知

张建价〔2009〕11号

各建设、施工、招标代理、造价咨询单位:

为进一步规范我市建设市场各方主体的计价行为,配合苏州市建设局《关于贯彻执行(GB50500-2008)和的通知》(苏建价〔2009〕8号)的贯彻执行,现将我市工程造价计价中发生的不可竞争费项目及税率划分区域明确如下: 一、不可竞争费计取标准及办法按照省、市有关文件规定执行,不得随意降低计取标准或让利。其中,不可竞争费项目包括:现场安全文明施工措施费、工程排污费、建筑安全监督管理费、社会保障费、住房公积金、税金及经有权部门批准的其它不可竞争费。

二、建设工程税金税率计取分市区和其他区域执行不同标准。其中张家港市区执行税率3.445%,我市其他区域执行税率3.381%。市区范围为:北到北二环路,南到南二环路,东至东二环路,西至西二环路。

本通知从2009年7月1日起执行,在此之前已进入招标程序或直接发包的工程仍按原规定执行。

张家港市建设局 二OO九年六月二十三日

天津市建设工程税金税率调整表

工程项目所在地 计取基数 08预算基价中税金的计取税率(%) 调整后税金的计取税率(%)

在市区 3.44 3.51

税前总价

不在市区 3.38 3.44

关于调整自治区建设工程税金组成和税率的通知

新疆

新建造〔2011〕3 号

伊犁哈萨克自治州建设局,各地、州、市建设局(建委)、有关厅、局、委、办、

行,兵团建设局,新疆军区司令部、联勤部,武警新疆总队,中央驻疆单位,自 附件:新疆建设工程税金税率调整表

二○一一年六月二十日

关于调整宿迁市建设工程计价标准中税金费率通知

各县(区)住房和城乡建设局,苏州宿迁工业园区、宿迁经济开发区、市湖滨新城规划建设局,各有关单位:

根据我市税务部门税率和施工企业缴纳税金的实际情况,对我市范围内的各类建筑、安装、装饰、市政、园林及修缮工程计价标准中税金费率调整如下:

工程所在地在市区的执行3.48 %; 工程所在地在县城、镇的执行3.41%; 工程所在地不在市区或县城、镇的执行3.28%。

本通知自2011年3月1日起执行。凡3月1日后发布招标文件、依法不招标的工程以及办理竣工结算工程一律执行新的税金费率。 本通知由宿迁市住房和城乡建设局负责解释。 特此通知。

二○一一年二月二十八日

陕西:3.33%

关于调整建设工程造价税金适用税率的通知

佛山市顺德区国土城建和水利局文件

顺建发〔2011〕41号关于调整建设工程造价税金适用税率的通知各有关单位:

根据广东省人民政府办公厅《印发广东省地方教育附加征收使用管理暂行办法的通知》(粤府办〔2011〕10号)、广东省建设工程造价管理总站《关于调整建设工程税金计价标准的通知》(粤建造发〔2011〕004号)的有关规定,我区从2011年1月1日起开征地方教育附加。现就我区建设工程造价税金适用税率调整事项通知如下:

一、建设工程税金的适用税率从3.413%调整为3.477%,绿地常规养护和环境卫生作业适用税率从5.82%调整为5.932%,调

整后的新税率包括:营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

二、竣工结算已经办理完毕的建设工程不做调整;已经签订合同但在2011年1月1日以前尚未完成建筑业发票开票的建设工程,以调整前后营业额的划分计算地方教育附加;2011年1月1日以后的建设工程,按新规定计算“地方教育附加”。

三、本通知自发文之日起开始执行。

附件:1.印发广东省地方教育附加征收使用管理暂行办法

的通知

2.关于调整建设工程税金计价标准的通知

二○一一年四月二十九日

主题词:城乡建设工程造价税金△调整通知

———————————————————————————————佛山市顺德区国土城建和水利局办公室2011年5月5日印发———————————————————————————————

建筑安装费用组成

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——建筑安装工程费用组成按建标(2013)44号文件考试(红字均是要求掌握的内容)

一、建筑安装工程费用项目的组成与计算

——根据建标[2013]44号关于印发《建筑安装工程费用项目组成》的通知规定。

施工机械使用费 仪器仪表使用费

管理人员工资

办公费

差旅交通费

固定资产使用费

工具用具使用费

劳动保险和职工福利费

劳动保护费

检验试验费

工会经费

职工教育经费

财产保险费

财务费

税金

其他

1.社会保险费

2.住房公积金

3.工程排污费

1.营业税

2.城市维护建设税

3.教育费附加

4.地方教育附加 ①折旧费 ②大修理费 ③经常修理费 ④安拆费及场外运费 ⑤人工费 ⑥燃料动力费 ⑦税费 建 筑安装工程费①养老保险费 ②失业保险费 ③医疗保险费 ④生育保险费 ⑤工伤保险费

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(一)人工费:是指按工资总额构成规定,支付给从事建筑安装工程施工的生产工人和附属生产单位工人的各项费用。内容包括:

1.计时工资或计件工资:是指按计时工资标准和工作时间或对已做工作按计件单价支付给个人的劳动报酬。

2.奖金:是指对超额劳动和增收节支支付给个人的劳动报酬。如节约奖、劳动竞赛奖等。

3.津贴补贴:是指为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给个人的津贴,以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付给个人的物价补贴。如流动施工津贴、特殊地区施工津贴、高温(寒)作业临时津贴、高空津贴等。

4.加班加点工资:是指按规定支付的在法定节假日工作的加班工资和在法定日工作时间外延时工作的加点工资。

5.特殊情况下支付的工资:是指根据国家法律、法规和政策规定,因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资。 ——人工费的计算:了解

公式1:

人工费=∑(工日消耗量×日工资单价)

日工资单价=生产工人平均月工资(计时、计件)平均月(奖金津贴补贴特殊情况下支付的工资)

年平均每月法定工作日

注:公式1主要适用于施工企业投标报价时自主确定人工费,也是工程造价管理机构编制计价定额确定定额人工单价或发布人工成本信息的参考依据。

公式2:

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人工费=∑(工程工日消耗量×日工资单价)

日工资单价是指施工企业平均技术熟练程度的生产工人在每工作日(国家法定工作时间内)按规定从事施工作业应得的日工资总额。

工程造价管理机构确定日工资单价应通过市场调查、根据工程项目的技术要求,参考实物工程量人工单价综合分析确定,最低日工资单价不得低于工程所在地人力资源和社会保障部门所发布的最低工资标准的:普工1.3倍、一般技工2倍、高级技工3倍。

注:公式2适用于工程造价管理机构编制计价定额时确定

定额人工费,是施工企业投标报价的参考依据。

(二)材料费:是指施工过程中耗费的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品或成品、工程设备的费用。内容包括:

1.材料原价:是指材料、工程设备的出厂价格或商家供应价格。

2.运杂费:是指材料、工程设备自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用。

3.运输损耗费:是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。

4.采购及保管费:是指为组织采购、供应和保管材料、工程设备的过程中所需要的各项费用。包括采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗。

工程设备是指构成或计划构成永久工程一部分的机电设备、金属结构设备、仪器装置及其他类似的设备和装置。 ——材料费计算(了解)

(1)材料费

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材料费=∑(材料消耗量×材料单价)

材料单价=[(材料原价+运杂费)×]〔1+运输损耗率(%)〕

×[1+采购保管费率(%)]

(2)工程设备费

工程设备费=∑(工程设备量×工程设备单价)

工程设备单价=(设备原价+运杂费)×[1+采购保管费率(%)]

(三)施工机具使用费:是指施工作业所发生的施工机械、仪器仪表使用费或其租赁费。

1.施工机械使用费:以施工机械台班耗用量乘以施工机械台班单价表示,施工机械台班单价应由下列七项费用组成:

(1)折旧费:指施工机械在规定的使用年限内,陆续收回其原值的费用。

(2)大修理费:指施工机械按规定的大修理间隔台班进行必要的大修理,以恢复其正常功能所需的费用。

(3)经常修理费:指施工机械除大修理以外的各级保养和临时故障排除所需的费用。包括为保障机械正常运转所需替换设备与随机配备工具附具的摊销和维护费用,机械运转中日常保养所需润滑与擦拭的材料费用及机械停滞期间的维护和保养费用等。

(4)安拆费及场外运费:安拆费指施工机械(大型机械除外)在现场进行安装与拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除等费用;场外运费指施工机械整体或分体自停放地点运至施工现场或由一施工地点运至另一施工地点的运输、装卸、辅助材料及架线等费用。

(5)人工费:指机上司机(司炉)和其他操作人员的人工费。

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(6)燃料动力费:指施工机械在运转作业中所消耗的各种燃料及水、电等。

(7)税费:指施工机械按照国家规定应缴纳的车船使用税、保险费及年检费等。 施工机械使用费=∑(施工机械台班消耗量×机械台班单价) 机械台班单价=台班折旧费+台班大修费+台班经常修理费+台班安拆费及场外运费+台班人工费+台班燃料动力费+台班车船税费

2.仪器仪表使用费:是指工程施工所需使用的仪器仪表的摊销及维修费用。 仪器仪表使用费=工程使用的仪器仪表摊销费+维修费

(四)企业管理费:是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需的费用。内容包括:

1.管理人员工资:是指按规定支付给管理人员的计时工资、奖金、津贴补贴、加班加点工资及特殊情况下支付的工资等。

2.办公费:是指企业管理办公用的文具、纸张、帐表、印刷、邮电、书报、办公软件、现场监控、会议、水电、烧水和集体取暖降温(包括现场临时宿舍取暖降温)等费用。

3.差旅交通费:是指职工因公出差、调动工作的差旅费、住勤补助费,市内交通费和误餐补助费,职工探亲路费,劳动力招募费,职工退休、退职一次性路费,工伤人员就医路费,工地转移费以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料等费用。

4.固定资产使用费:是指管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备、仪器等的折旧、大修、维修或租赁费。

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5.工具用具使用费:是指企业施工生产和管理使用的不属于固定资产的工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、维修和摊销费。

6.劳动保险和职工福利费:是指由企业支付的职工退职金、按规定支付给离休干部的经费,集体福利费、夏季防暑降温、冬季取暖补贴、上下班交通补贴等。

7.劳动保护费:是企业按规定发放的劳动保护用品的支出。如工作服、手套、防暑降温饮料以及在有碍身体健康的环境中施工的保健费用等。

8.检验试验费:是指施工企业按照有关标准规定,对建筑以及材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用,包括自设试验室进行试验所耗用的材料等费用。不包括新结构、新材料的试验费,对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用和建设单位委托检测机构进行检测的费用,对此类检测发生的费用,由建设单位在工程建设其他费用中列支。但对施工企业提供的具有合格证明的材料进行检测不合格的,该检测费用由施工企业支付。

9.工会经费:是指企业按《工会法》规定的全部职工工资总额比例计提的工会经费。

10.职工教育经费:是指按职工工资总额的规定比例计提,企业为职工进行专业技术和职业技能培训,专业技术人员继续教育、职工职业技能鉴定、职业资格认定以及根据需要对职工进行各类文化教育所发生的费用。

11.财产保险费:是指施工管理用财产、车辆等的保险费用。

12.财务费:是指企业为施工生产筹集资金或提供预付款担保、履约担保、职工工资支付担保等所发生的各种费用。

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13.税金:是指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。

14.其他:包括技术转让费、技术开发费、投标费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费、保险费等。

(五)利润:是指施工企业完成所承包工程获得的盈利。 了解:

1.施工企业根据企业自身需求并结合建筑市场实际自主确定,列入报价中。

2.工程造价管理机构在确定计价定额中利润时,应以定额人工费或(定额人工费+定额机械费)作为计算基数,其费率根据历年工程造价积累的资料,并结合建筑市场实际确定,以单位(单项)工程测算,利润在税前建筑安装工程费的比重可按不低于5%且不高于7%的费率计算。

(六)规费:是指按国家法律、法规规定,由省级政府和省级有关权力部门规定必须缴纳或计取的费用。包括:

1.社会保险费

(1)养老保险费:是指企业按照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费。

(2)失业保险费:是指企业按照规定标准为职工缴纳的失业保险费。

(3)医疗保险费:是指企业按照规定标准为职工缴纳的基本医疗保险费。

(4)生育保险费:是指企业按照规定标准为职工缴纳的生育保险费。

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(5)工伤保险费:是指企业按照规定标准为职工缴纳的工伤保险费。

2.住房公积金:是指企业按规定标准为职工缴纳的住房公积金。

3.工程排污费:是指按规定缴纳的施工现场工程排污费。 其他应列而未列入的规费,按实际发生计取。

(七)税金:是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加。

1.营业税

营业税的税额为营业额的3%,计算公式为:

营业税=营业额×3%

2.城市维护建设税

计算公式为:

应纳税额=应纳营业税税额×适用税率

城市维护建设税的纳税人所在地为市区的,按营业税的7%征收;所在地为县镇的,按营业税的5%征收;所在地为农村的,按营业税的1%征收。

3.教育费附加

教育费附加税额为营业税的3%。计算公式为:

应纳税额=应纳营业税额×3%

4.地方教育附加

地方教育附加为营业税额的2%。计算公式为:

应纳税额=应纳营业税额×2%

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